Экономический анализ страхования туристических фирм

метки: Страхование, Страхов, Деятельность, Туроператор, Страница, Услуга, Страховой, Прибыль

страхование деятельность туристический

В условиях современной рыночной экономики возрастает роль рисков возникающих в различных сферах деятельности. Поэтому интересы хозяйствующих субъектов различных форм собственности и населения нуждаются в надежной страховой защите. Система оказания страховых услуг принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся форм деятельности и является составным элементом сферы услуг.

Существовавшая при социализме система государственного страхования, являясь монополистом в этой сфере, не испытывала потребности в расширении своей деятельности. Этому способствовали отсутствие частного предпринимательства и финансовые гарантии со стороны государства при наступлении случайных непредвиденных событий в различных сферах экономики.

Становление системы оказания страховых услуг во многом определяется состоянием национальной экономики, которая характеризуется переходом к рыночным отношениям. Опыт стран с развитой рыночной экономикой свидетельствует о возрастании роли страхования в эффективном решении социально-экономических задач. Оказание страховых услуг является важным фактором экономического роста, стимулирует развитие рыночных отношений, улучшает инвестиционный климат.

Глава I. Экономический анализ страхования туристических фирм

Эффективность функционирования системы оказания страховых услуг отражает экономический потенциал государства. Исследования в этой области показывают, что современное развитие системы страховой деятельности в Таджикистане не всегда отвечает требованиям рыночной экономики. Не обеспечивается учет интересов потребителей по ассортименту и качеству страховых услуг, внедрению новых видов страхования.

Для этого необходимо рациональное использование резервов страховых организаций, повышение инвестиционного потенциала, возможности гибкого маневрирования в среде изменяющихся финансово-экономических составляющих и усиливающихся роли государства, подготовки кадров для этого вида бизнеса.

Существующие теоретические разработки по развитию системы оказания страховых услуг в целом и в частности в Республике Таджикистане не в полной мере затрагивают эти проблемы. Ощущается недостаток фундаментальных исследований по вопросам государственного воздействия на процессы страхования, изменения технологии страхования в соответствии с возросшими требованиями рыночной экономики, создания и внедрения новых видов страхования, разработки направлений совершенствования управления финансами страховых организаций. Все это приводит к необходимости разработки адекватных современному уровню развития экономики, методов повышения эффективности оказания страховых услуг.

Страхование и риски в туризме

... случая. Особенности страхования в туризме - рисковость (вероятность происшествий), кратковременность поездок, неопределенность наступления страховых случаев. В туристическом бизнесе риск наступления нежелательных событий и их негативных последствий особенно велик: сам характер оказания услуг часто связан ...

Следует отметить, что теоретические исследования по развитию системы оказания страховых услуг проводятся исходя из общеэкономических принципов повышения его эффективности без учета характерных особенностей данной отрасли.

Во многих исследованиях не проводился системный анализ зависимости изменений страховой деятельности от изменений в общественно-экономической ситуации в стране и в целом. Практические достижения страховых организаций, возникающие в процессе оказания услуг и осуществления финансово-хозяйственной деятельности, зачастую не находят должного отражения в теоретических трудах современных экономистов.

В настоящее время страховая отрасль в сфере туризма предоставляет более десятка видов услуг страхования. Турист, посещающий иную местность или страну, более местных жителей подвержен воздействию неблагоприятных факторов риска. Прежде всего, страхуется здоровье туриста (различные виды медицинского страхования и помощи, от несчастного случая с покрытием «медицинских расходов, страхования жизни) и затем его имущество. Рассматриваются и иные неблагоприятные факторы риска.

В среднем обычная туристская страховка стоит туристу до 1,5 USD в день. А если учесть, что туристов насчитывается в мире более полмиллиарда при средней продолжительности путешествия 5-7 дней, то можно оценить объем средств, обращающихся в сфере страхования туризма. Созданы специальные службы экстренного реагирования, в которые в случае приключившегося случая турист должен позвонить, сообщить свой идентификационный номер и ему будет оказана надлежащая помощь, лечение и др.

В среднем по статистике туризма страховой случай приключается с каждым 100-м туристом. Следует отметить, что далеко не все приключившиеся обстоятельства признаются страховой компанией для отнесения данного случая к страховому и оплачиваются.

Многие факторы риска типизированы, и туристам предлагается застраховаться от таких случаев. В страховых случаях им оказывается помощь, и покрываются полностью или частично непредвиденные расходы. В цивилизованных странах жители застрахованы практически на все случаи жизни.

В России все граждане имеют медицинскую страховку. И, по крайней мере, теоретически любой гражданин получит бесплатно на территории России необходимое и достаточное медицинское обслуживание. Но это распространяется на граждан своей страны, что касается иностранных граждан, то они должны иметь надлежащую страховку.

В частности, распространено медицинское страхование выезжающих за рубеж. Прежде всего это страхование с покрытием медицинских расходов при внезапном заболевании (оперативная скорая помощь, амбулаторная или госпитализация), страхование от несчастного случая с покрытием медицинских расходов, страхование жизни.

Также предлагается страхование депозита, невыезда в путешествие по определенным уважительным причинам, отказа в выдаче визы, утраты и порчи багажа, кража личных денег и кредитных карт, отставания от группы и многое другое. Для туров с повышенным риском, например горнолыжных, сафари, водных, предусматриваются специальные виды страхования.

Особенности страхования туристов в Российской Федерации

... страхование. Страховка дает уверенность туристу, что при происшествии страхового случая, он не останется брошенным и получит своевременную квалифицированную помощь. 1.1 Проблемы и современное состояние развития страхового дела в Российской Федерации Страховой ...

В целом выделяются 14—16 типовых рисков для путешественников и соответствующие виды страховок.

Страхование туризма является добровольным, если иное не установлено законом. Если законами и нормами места назначения (туристского центра, страны) установлено обязательное страхование, например медицинское лиц, выезжающих за рубеж, автогражданское страхование ответственности владельцев транспортных средств и другое, то такое страхование обязательно. Так, некоторые страны (Франция, Германия, США и другие) устанавливают обязательность медицинского страхования туристов с достаточно высоким лимитом покрытия расходов по страховым случаям (до 30 тыс. USD).

При наличии страхового полиса и идентификационной карточки туристу в обстоятельствах, которые позволяют определить случай как страховой, будет оказана необходимая помощь с возмещением на месте (в общем случае) понесенных расходов.

Для помощи туристам и иным застрахованным лицам созданы специальные международные службы экстренного реагирования emergency services. Лицо, с которым приключился страховой случай, должно по телефону обратиться в эту службу, а оператор (теперь уже, как правило, говорящий и на русском языке) дает указание, куда обратиться за помощью, или сам через своего аварийного комиссара на месте организует надлежащую помощь и сопровождение пострадавшего.

Для развития страхового рынка в Республике Таджикистан нужны следующие условия:

• Доверительная основа между страховыми и статистическими;
• Маркетинговых исследовании — изучения настоящего состояние рынка.

1.1 Сущность и виды страхования

Страхование от латинского слова starch (боязнь).

Страхование — это избежание от непредвиденных естественных случаях. Веками люди искали пути, как избежать от случайных событиях.

В современно мире страхование является, лучим способом в зашиты от случайных событии. Таким образом, страхование- это совокупность общественных отношении по формированию страховых фондов за счет собственных взносов страховиков.

Страхование представляет собой систему отношений между страховщиками и страхователями по защите имущественных интересов граждан и хозяйствующих субъектов при наступлении страховых случаев (рисков) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых взносов.

Таким образом, сущность страхования заключается в замкнутой раскладке возможного ущерба между заинтересованными лицами.

Страховщики — это юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РТ, получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РТ.

Страхователи — юридические и дееспособные физические лица (достигшие 16 лет и не старше 80 лет), не состоящие на учете в психдиспансере, заключившие со страховщиками договоры, либо являющиеся страхователями в силу закона и уплачивающие страховые взносы.

Объектами страхования в туризме являются как отдельные граждане, так и туристские фирмы. Турфирма страхует свое имущество, транспортные средства, финансовые риски. Эти виды страхования в туризме проводятся в том же порядке, что и страхование в других отраслях экономики.

Страховые фонды — служить как реальным источникам востоновления ущерба физ. и юрид. лицам в страховых случаях. За последнее лет согласно статистическим данным страховые случае унесли млрд. $, имущество людей и предприятии в мире.

Страхование в туристической деятельности

... страховая обстановка в ряде традиционно туристских стран. Этими моментами определяется актуальность темы курсовой работы. Предмет курсового исследования – страхование в туристической деятельности. Объект исследования – организация страхования в туристическом агентстве «Спутник-Юг». Целью курсовой работы ...

В Республике Таджикистан страховыми случаями признаются: автокатастрофы, земле-трясение, наводнение, потоки, оползни, лавины и т г д.

Например: В России ежегодно ущерб внешним страховыми событиям приблизительно составляет 12-15% ВВП, около 200 000 получении различные степени инвалидности в страхо-вых случаях.

В результате трудовой деятельности около 333-44 тыс. получили различные степенны травмы (люди) из них где-то 7000 погибают.

Конечно, в этих случаях государство оказывают сваю материальную помощь пострадавшим, но основным источником возмещение этих убытков является страховые фонды.

В и д ы с т р а х о в а н и я:

Особенности страхования в туризме касаются непосредственно страхования туристов. Применяются следующие виды страхования:

• медицинское;
• жизни и здоровья;
• имущества;
• на случай задержки транспорта;
• на случай плохой погоды во время нахождения на отдыхе;
• расходов;
• связанных с невозможностью совершить поездку;
• ассистанс;
• ответственности владельца автотранспортных средств;
• коммерческие;
• предпринимательские;
• банковские и т. п.

Одним из основных видов страхования в туризме является медицинское страхование, которое обычно покрывает расходы на медицинские услуги, услуги стационаров, перевозку машиной скорой помощи, приобретение лекарств, уход за больным (при несчастном случае или внезапном заболевании), транспортировку тела на родину (в случае смерти за рубежом).

Если возраст страхуемого превышает 65 лет, то взимается двойной тариф. Лица свыше 70 лет страхованию не подлежат. Страхование производится без медицинского освидетельствования. Практика работы в туризме показывает, что для большинства россиян цена на медицинские услуги за границей невероятно высока, поэтому страхование при туристских поездках за рубеж просто необходимо.

Например, в РФ полис принимается зарубежными медицинскими организациями при условии, что страховая компания, его выпустившая, хорошо известна. Поэтому российские страховые компании пользуются услугами партнеров — известных во всем мире сервисных или страховых компаний. В качестве примера можно привести САО «Ингосстрах», которое имеет партнерское соглашение с медицинской сервисной службой «Mercur Assistance» (Германия).

Особым видом страхования является ассистанс. Он обеспечивает туристам или специалистам, командированным за рубеж, помощь на месте в технической (ремонт авто), денежной или иной форме.

Ассистанс — это перечень в рамках договора услуг, оказываемых в нужный момент в натурально-вещественной форме или в виде денежных средств через техническое, медицинское и финансовое содействие.

Для развития страхового рынка в Республике Таджикистан нужны следующие условия:

• Доверительная основа между страховыми и статистическими;
• Маркетинговых исследовании — изучения настоящего состояние рынка.

Страховая деятельность в Республике Таджикистан в основном на договорном основе. Страхование делится на 2 группе:

• Обязательные;
• Добровольные.

1.2 Три вида экономического анализа в страхования

Под экономическим анализом страхования туристической деятельности понимается совокупность методов и приемов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статестической отчетности страховых организаций, характеризующих результаты их работы.

Задача экономического анализа страховых операций туристической деятельности является объективная оценка результатов работы страховой компании, выявления недостатков или резервов защиты застрахованных. Этот анализ занимает промежуточное место между сбором, обработкой экономической информации и принятием управленческих решений.

Принято выделять три вида экономического анализа:

• Предварительный, который предшествует принятию управленческих решений и главной задачи ставит изучению имеющейся ин формации;
• Оперативный, максимально приближенный ко времени проведения страховых операций. Главная задача- решение частной, конкретной проблемы;
• Последующий — это анализ итогов работы за месяц, квартал, год.

Его составляющие: системность и комплексность используемой информации, бухгалтерская и статистическая отчетность.

Экономический анализ проводится с помощью группировки, разложения обещающих показателей на частные, сравнения и факторного анализа.

В практике страхования туристической деятельности важнейшими приемами являются сравнение и факторный анализ. Однако сравнение будут корректирующим, а анализ — качест-венным лишь при сопоставлении адекватных показателей, что обеспечивается только единой структурой страховых тарифов и экономических нормативов.

Анализ страховых операций туристической деятельности осуществляется на основе спацефи-ческих показателей, таких как страховая сумма, ее убыточность, уровень страховых выплат.

Страховые экономические показатели доразделяются на три группы:

Абсолютные показатели — имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской и статистической отчетности (например, страховые, платежи, выплати количество заключенных договоров и т. п.).

2. Относительные — представляет собой результата разработки отчетности — процентное отношение одних страховых показателей к другим (уровень, норма выплати, рентабельность и др).

3. Средние — отражают наиболее типичные процессы, производящие в страховании (страховую выплату, нагрузку на агента и др.).

Базой анализа страховых операций является нормативно — справочная информация (данные бухгалтерского и статистического учете и отчетности, плановые показатели).

В практике страхования туристической деятельности финансовый результат определяется сальдовым методом, путем сопоставления доходов и расходов.

Основные источником доходов являются страховые взносы, а также инвестиционные вложения временно свободных денежных средств в прибыльные научные и народнохояйственые проекты (космический проект «Альфа», строительство скоростной дороги Москва — Санкт — Петербург и др.), новые технологии и виды страхования.

Основной статьей расходов страховщика являются страховые выплаты (страховое обеспечение при ЛС и страхование, и возмещение при ИС и СО).

Предпочтительным методом оценки абсолютных показателей является факторный анализ.

Он позволяет выявить не только факторы, влияющие на объемы страховых выплат, платежей, но и причины их роста или падения. Например, к факторам, влияющим на снижение страховых платежей, можно отнести политическую нестабильность общества, низкий уровень материального состояния граждан, высокий уровень инфляции и др.

Анализ объема страховых выплат производится на основе двух показателей: уровня и нормы выплат.

Уровень выплат (Y) определяется по формуле

Y = S x 100 %, где

O

Y — Уровень выплат;

• S — Сумма выплат по данному виду страхования за отчетный период;
• O — Объем платежей по этому же виду страхования.

Норма выплат (Н) представляет собой удельный вес нетто-ставки в брутто-ставки, т.е.

Р = Н — С x 100 %

Б — С

Если Y превышает Н или приближается к ней выясняются причины высокого уровня выплат, что производится с помощью анализа коэффициента убыточности страховых сумм (Y cc):

Yсс = Sв x Rв , где (1. 1.)

Sсс x Кд

Sв — средняя выплата по одному договору;

• Rв — число произведенных выплат;
• Sсс — средняя страховая сумма по одному договору;
• Kд — количество договоров;
• Sв x Rв -объем страховых выплат;
• Sсс x Кд — совокупность страховая сумма.

Влияния каждого фактора, входящего в формулу (1. 1.), на показатель убыточности (Y cc) может быть определено с помощью метода цепных подстановок или метода ризниц.

Показатель убыточности нетто-ставки позволяет сопоставить расходы на страховые выплати с объемом страховой ответственности страховщика.

Важным для экономического анализа страховых операций туристической деятельности являются расходы на ведение дела, предупредительные мероприятия (ПМ) и отчисления в прибыль.

Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются показателями себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают:

• расходы на оплату труда страховых агентов и брокеров (макрели);
• хозяйственные, канцелярские, командировочные, расходы;
• отчисления в резервы для финансирования мероприятии по предупреждению несчастных случаев, оплате консультационных услуг;
• тантьемы по операциям перестрахования;
• расходы на публикацию годового баланса, заработную плату штатных сотрудников, премии, вознаграждения, надбавки, оплату отпусков и др.

Анализ себестоимости страховых операций основан на изучении динамики относительных показателей затрат на денежную единицу (рубль, доллар и др.) страховых платежей, которые определяются по формуле.

З = Р , где

П

З — затраты единицу платежей (страховых взносов);

• Р — совокупные расходы на ведение деле за определенный период;
• П — поступление страховых взносов за этот тот же период.

Снижения себестоимости страхования конкретной туристической услуги возможно лишь при снижении затрат на отдельные ее элементы (соотношение штатных и нештатных работников, привлечение к страховой деятельности работников туристических организаций и др.).

Расходы на предупредительные (предварительные) мероприятия занимают важное место в страховых операциях туристической деятельности. Они предназначены для упреждения возможных страховых случаев при специфических событиях, возникающих, например, во время охоты, рыбной ловли, катания на горных и водных лыжах. Посредством отчислений в фонд ПМ обеспечиваются устойчивость, прибыльность туристического бизнеса и безопасность туристов. Путем сопоставления доходов и расходов страховой организации определяется финансовый результат операций, или стоимостная оценка итогов ее хозяйственной деятельности.

Критерием финансового результата является балансовая (валовая), прибыль, которая представляет собой разницу между доходом и расходами.

Доход образуется за счет реализации страховых услуг (страховые платежи без НДС и акцизов) и от инвестирования временно свободных средств в прибыльные отрасли (нефтегазовую промышленность), банковские структуры (дивиденды), ценные бумаги (акции, векселя, ГКО и др).

В затраты входят бюджетные и внебюджетные налоги (подоходный налог, пенсионный фонд, фонды занятости, социального страхования, обязательного медицинского страхования), а также расходы, выключаемые в себестоимость продукции (услуг).

Балансовая прибыль облагается налогом на прибыль (35-40%) после чего образуется чистая прибыль, остающаяся, а распоряжении страховой организации. Она может быть использована для формирования фондов социального развития, а также для создания резервного и специального фондов (рис. 1. 1.).

Порядок распределения прибыли страховой организации отражает в ее уставе. Основным источником формирования прибыли от страховых операции является « прибыль в тарифах», которая при элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе вырежется в процентах.

Прибыль от инвестиций и других вложений (в коммерческую деятельность, ценные бумаги и т.п.) — это прибыль страховой организации от участия в деятельности нестрахового характера.

Прибыль от страховых операций направляется в фонды развития страхования, социально-культуриных мероприятий, резервные, запасные фонды.

Как уже было сказано, в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций национальный доход в них не создается, а прибыль формируется лишь за счет перераспределения средств страхователей. Поэтому анализ прибыли от проведения страховых операций туристической деятельности целесообразно проводить не на основе относительного показателя рентабельности (Р): (Рисунок 1. 1. Финансовый результат страховой деятельности.)

Таблица 1

Прогнозные расчеты по объему страховой премии, в том числе по добровольному и обязательному страхованию

Расчетные данные
Годы	прогнозные расчеты по обязательному страхованию (млн.сомони)	прогнозные расчеты по добровольному страхованию (млн.сомони)	прогноз общей страховой премии (млн.сомони)	доля по обязательному страхованию (%)	доля по добровольному страхованию (%)
2006	12,014	50,574	62,588	19,20%	80,80%
2007	15,701	81,299	97	16,19%	83,81%
2008	19,891	119,27	139,16	14,29%	85,71%
2009	24,584	164,49	189,08	13,00%	86,99%
2010	29,781	216,96	246,74	12,07%	87,93%
2011	35,481	276,68	312,16	11,37%	88,63%
2012	41,684	343,64	385,32	10,82%	89,18%
2013	48,39	417,85	466,24	10,38%	89,62%
2014	55,599	499,31	554,91	10,02%	89,98%
2015	63,312	588,02	651,33	9,72%	90,28%

Р = П x 100 %,

Д

Где: П — годовая сумма прибыли;

Д — сумма доходов за год,

а по оказанию уровня доходности (Д), который определяется как отношения годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей:

год

Д = ? П р x 100 %,

год

? П л

Где: П р — прибыли;

• П л — платеж.

Анализ страхового портфеля может быть самостоятельным объектом исследования, включающим его величину, структуру и динамичность.

Величина страхового портфеля может выражать:

А) число застрахованных объектов и

Б) общую страховую сумму (объем ответственности, принятой на себя страховщиком).

В первом случае величина страхового портфеля будет выражена в количественных единицах, во втором — в денежных единицах.

Структура страхового портфеля определяется соотношением видом страхования, его формами, низкими и высокими страховыми суммами.

На структуру страхового портфеля оказывает существенное влияние и ассортимент страховых услуг (использование системы ассистент, страхования туристов с репатриацией и без репатриации и др.).

Таблица 2

Прогнозные расчеты по объемам страховых премий и страховых выплат на период до 2015г

	Фактические данные	Прогнозные расчеты
			прогноз страховых премий	прогноз страховых выплат	Разность страховых премий и выплат
2000	1233,5	649,3	5438,5	627,95	4810,55
2001	3403,8	1303,5	492	1024,07	-532,07
2002	4612,5	1400,9	1194,5	1762,09	-567,59
2003	13296,2	2515,2	7546	2842,01	4703,99
2004	15719,1	4296,6	19546,5	4263,83	15282,67
2005	24578,8	6861,7	37196	6027,55	31168,45
2006	69053,4	7653,3	60494,5	8133,17	52361,33
2007			89442	10580,69	78861,31
2008			124038,5	13370,11	110668,4
2009			164284	16501,43	147782,6
2010			210178,5	19974,65	190203,9
2011			261722	23789,77	237932,2
2012			318914,5	27946,79	290967,7
2013			381756	32445,71	349310,3
2014			450246,5	37286,53	412960
2015			524386	42469,25	481916,8

Глава II. Характеристика страхования туристической деятельности

2.1 Экономическая категория и признаки страхования

Под экономической категории и признаков понимается составной частью финансового категории и признаков и представляет собой систему экономических отношений между страховщиками и страхователями по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых случаев за счет денежных фондов, резервов, формируемых из уплачиваемых страхователями взносов (премий), а также систему хозяйственной и предпринимательской деятельности, вложения капитала и инвестирования временно свободных денежных средств в прибыльные объекты материального производства, ценные бумаги, недвижимость с целью получения прибыли.

Основными признаками финансовой категории страхования являются:

• рисковой характер, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим;
• денежные перераспределительные отношения между участниками страхования в связи с последствиями страховых случаев;

— возвратность взносов страхователям, застрахованным или третьем лицам в форме страховых выплат (страхового обеспечения при личном страховании, страхового возмещения при имущественном страховании, а также при страховании ответственности) или при досрочном прекращении действия договора страхования.

Существует следующие признаки, характеризующие экономическую категорию страхования:

• вероятностный характер наступления страхового случая;
• материальный ущерб, выраженный в натуральном или денежном измерении;
• необходимость преодоления последствий страхового случая и возмещения материального ущерба;
• «замкнутая» раскладка ущерба, основанная на вероятности того, что число пострадавших меньше числа участников страхования.

Для организации «замкнутой» раскладки ущерба создаются денежные страховые резервы по отраслям страхования за счет взносов его участников. Поскольку средства этих резервов используются лишь среди участников их создания, то размер страхового взноса представляет собой долю каждого их них в раскладе ущерба.

Следовательно, чем больше участников страхования по данной отрасли, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее оно становится и эффективнее.

Экономическая категория страхования отличается от других финансовых категорий, признаком «замкнутой» раскладки ущерба. Например, доходная часть госбюджета формируется в основном за счет налогов хозяйствующих субъектов и граждан, но использования мобилизованных денежных средств (расходная часть бюджета) уходя на другие цели.

Признаки кредитной категории страхования заключаются в его функциях:

• Сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет, страхование жизни и др.);
• Накопительной (страхование «на дожитие», «к бракосочетанию», «ритуальное» и др.);
• Потребительской (приобретения предметов длительного пользования, взятие ссуды и др.);
• Инвестиционной (вложения средств в доходные мероприятия, ценные бумаги, облигации и др.).

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования — это обеспечения защиты имущественных интересов страхователей от стихийных природных бедствий (землетрясения, наводнения, пожары и др.), случайных событий технологического и экологического характера (взрывов в штатах, космосе, загрязнения окружающей среды химическими и другими выбросами и отходами производства) — объектами страхования все больше становятся имущественные интересы, связанные с финансовыми рисками (кражами, разбойными нападениями, авариями автотранспорта и др.) и здоровьем юридических и физических лиц, а также с возмещением страхователем причинного им вреда личности или имуществу третьего лица (страхования гражданской ответственности владельцев авиатранспорта, ответственности финансовых рисков и дар.).

Происходящие социально- экономические изменения в нашей жизни все в большей степени затрагивают имущественные интересы всего населения.

Предметом страховой политике становятся соотношения долгосрочных (накопительных или сберегательных) и краткосрочных рисков, уровень банковского процента, инфляционные тенденции и др.

В условиях рыночного отношений существенно увеличивается число страховых услуг. Приоритет отдается добровольным видам страхования, хотя в определенных сферах жизнедеятельности сохраняется обязательное страхование (военнослужащих, работников МВД, пожарных, шахтеров и других профессий, связанных с повышением риском), а также вводятся новые его виды (медицинское, профессий: врачей, адвокатов, юристов и др.).

В экономике рыночного типа страхования выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (освоение космоса, строительство скоростных железных дорог, тоннелей, соединяющих соседние страны, и др.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий, государственных краткосрочных облигаций (ГКО) и др.

В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной и предпринимательской активности, новых сфер приложения капитала; дает сильные психологические мотивации экономической деятельности; способствует стремлению получить выгоду, желанию рискнуть, проверить себя.

Финансовая категория страхования выражает свою сущность, прежде всего через страхование финансовых рисков.

Таблица 3

Динамика основных показателей системы оказания страховых услуг в Республике Таджикистан за 2000 — 2006 годы

годы	Число	Общий объем тыс. сомони	Страховые выплаты, тыс. сомони	Сумма страховой премии на душу населения, сомони
2000	4	1233,5	649,3	0,20
2001	4	3403,8	1303,5	0,56
2002	4	4612,5	1400,9	0,76
2003	5	13296,2	2515,2	2,21
2004	10	15719,1	4296,6	2,6
2005	11	24578,8	6861,7	3,9
2006	14	69053,4	7653,3	6,9

Из таблицы видно, что за рассматриваемый период наблюдается увеличение общего объема страховых премий и выплат. В 2006 году общая сумма страховых платежей по сравнению с 2000 годом увеличилась в 56 раза (в т.ч. по добровольному — 46 раз, и по обязательному -10 раза).

В диссертации особое место отведено исследованию структуры страховых премий в части добровольного и обязательного страхования. Динамика структуры страховых премий по добровольным и обязательным видам страхования приведена в табл.1.

Финансовые риски — это вероятность потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств) и подразделяются на два вида:

• а) риски, связанные с покупательной способностью денег;
• б) риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные).

К рискам, связанным с покупательной способностью денег, относится инфляционные, дефляционные, валютные и риски ликвидности.

Инфляция — представляет собой обесценение денег и соответственно рост цен. Сущность инфляционного риска состоит в том, что при росте инфляции, получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут.

В таких условиях предпринимателей несет реальные потери.

Дефляция — это процесс, обратной инфляции. Она выражается в снижении цен и соответственно в увеличении покупательной способности денег.

Дефляционный риск — можно определить так: при росте дефляции производит падения уровня цен, ухудшения экономических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски — представляет собой опасность потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риски ликвидности — это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из — за изменения оценки и их качества и потребительской стоимости.

Инвестиционные риски — включает: риски упущенной выгоды, снижения доходности, а также риски прямых финансовых потерь.

Риски опушенной выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба неосуществления какого- либо мероприятия (например, страхования, хеджирования, инвертирования ит.п.)

Риск снижения доходности — оно возникает в связи с уменьшением размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, вкладами кредитам, которые связаны с формированием инвестиционного портфеля и представляет собой приобретение ценных бумаг и других активов. Он включает разновидности процентных рисков, к которым относятся опасность прямых финансовых потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными институтами, селинговыми компаниями1 .

Риски прямых финансовых потерь — подразделяются на баржевые, селективные, кредитные, а также на риск банкротства.

Биржевые риски — представляет собой опасность потерь от биржевых сделок (например, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы).

Селективные риски — это риски неправильного выбора видов вложения капитала, ценных бумаг для инвестирования при формировании инвестиционного портфеля.

Риск банкротства — представляет собой опасность потери предпринимателем собственного капитала, а результате неправильного выбора его вложения. Предприниматель, не способный рассчитываться по взятым на себе обязательствам, становятся банкротом.

Кредитный риск — это опасность неоплаты заемщиком кредитору основного долга (кредита) и причитающихся процентов.

Страхования финансовых рисков постоянно находится в поле зрения делового мира и средств массовой информации. Как всякое новое, дело, оно претерпевает быстрые изменения и по своей сути, и по подходам к решению проблем.

Отечественные страховщики считают страхование финансовых рисков отраслью имущественного страхования, что официально закреплено в условиях лицензирования страховой деятельности.

Денежные перераспределительные отношения между участниками страхования обусловливаются наличием риска как вероятности наступления страхового случая, способного нанести финансовый ущерб.

Перераспределение ущерба возможно как между территориальными страховыми рисками (внутренними, внешними, глобальными), так и во времени (неблагоприятные годы, сезонность и т.д.).

Только при соблюдении территориального перераспределения страховых резервов возможно эффективная раскладка ущербов от стихийных бедствий и других явлений, охватывающих большие территории и суверенные государство.

Раскладка ущерба во времени дает возможность резервирования в благоприятные годы и сезоны части поступивших страховых взносов для создания запасного фонда, чтобы он мог послужить источником возмещения ущербов в неблагоприятные годы или сезоны.

Существует следующие методы снижения риска, и уменьшения потерь от возникновения событии рыска являются:

• прогнозирования — анализирования развития рынка;
• распределение риска между собой;
• резервные средства на покрытие непредвиденных ситуациях.

2.2 Роль и место страхования в экономике

При командно- административной системе управления народным хозяйством, доминирующей (монопольной) роли государства во всех сферах собственности, слабой (незаинтересованной) экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за ее сохранность страхование не получило и не могло получить подобающих роли и места в экономике страны.

Развертывание рыночных отношений в перестроечный период, когда каждый субъект негосударственного сектора экономики (товаропроизводитель, банкир, бизнесмен, предприниматель, фермер и др.) начинает действовать на совой страх и риск, приобретает частную собственность, увеличивает потребление и место страхования в системе экономических отношений.

Не регулируемая государством взаимосвязь спроса и предложения стимулирует появления таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования на те или иные страховые услуги создает условия для конкуренции между страховщиками, а, следовательно, и для улучшения качества обслуживания.

Регулирующую роль в условиях существования экономической конкуренции играет страховой рынок.

Страховой рынок — особая социально-экономическая структура, определенная сфере денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, и формируются на нее предложения и спроса. Обязательным условие страхования рынка является наличие потребностей на страховые услуги и страховщиков, способных их удовлетворить.

Иначе говоря, страховой рынок представляет собой совокупность экономических отношений по поводу купли-продажи страховых услуг и обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем при реализации страхового продукта (услуги).

Основными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения.

Цена услуги страховщика зависит не только от величины и структуры страхового портфеля, но и от его инвестиционной деятельности, расходов на ведение дела и содержание штатных сотрудников, а также от отчислений на ожидаемую прибыль, предупредительные мероприятия и т.д.

Страховая услуга может быть предоставлена страхователю на основе взаимного договора сторон при добровольном страховании или на основании закона- при обязательном (когда страхование производства с позиций общественных интересов государства и носит принудительный характер).

Факт заключения договора может удостоверяться (подтверждаться) выдачей страхового полиса (сертификата).

Для туристов и при медицинском страховании выдача полиса обязательна. Перечень видов страхования, которыми может пользоваться страхователь, представляет собой ассортимент услуг, подтвержденный лицензией на право заниматься страховой деятельностью.

Элементом государственного регулирования страховой деятельности является пердотврашение сговора, соглашения а, также действий компаний по разделу рынка страховых услуг с целью ограничения конкуренции.

Считается недоступным использование средств и методов недобросовестной конкуренции: искусственное завышения или снижение страховых тарифов, попытка ввести страхователя в заблуждение необъективным информированием об условиях данного вида страхования, а также об условиях страховой деятельности конкурентов и др.

В организационно-паравовом аспекте страховые рынки подразделяются на акционерные и мешанные; в территориальном аспекте — на внутренний, внешний и мировой.

Внутренним страховым рынком — называется местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на определенные услуги (страхования имущества, автотранспорта граждан, туристических баз, кемпингов и др.).

Внешним страховым рынком — считается тот, который находится за пределами внутреннего рынка и тяготеет к смежным страховым компаниям кА в данном регионе, так и за его пределами (страхования финансовых рисков, экологическое, страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта и др.) .

Под мировым страховым рынком понимается его действие в глобальном масштабе (страхование интернациональных космических кораблей, туристов и путешественников за пределами своих стран и др.).

По отраслевому признаку выделяют рынок страхования личного, имущественного и ответственности.

В сваю очередь каждый из этих рынков подразделяется на обособленные подотрасли (сегменты) и виды (страхование дополнительной пенсии, «на дожитие», от несчастных случаев, домашнего имущества, дачи др.).

В качестве продавцов на страховом рынке выступают страховые и перестраховочные организации, а в качестве покупателей — страхователи, дееспособные физические и юридические лица, заключившиеся страхователями в силу закона. Посредниками между продавцами и покупателями страховых услуг выступают агенты, брокеры, маклеры, которые способствуют поиску потенциальных покупателей и надежных продавцов.

Таблица 4

Структура страхового рынка по величине уставного капитала и активам страховых компаний за 2006г. ( тыс. сомони)в РТ

Наименование страховых компаний	Уставной капитал, тыс. сомони	резервы	Итого активы
Точиксугурта	3289,9	16788,0	20077,9
Точикинвестор	2927,9	967,9	3895,8
Муин	181,7	1827,5	2009,2
Межбанковская компания	60,5	153,4	213,9
Социальное страхование	147,0	34,8	181,8
Труд	78,9	139,3	219,1
Ориён — иншуранс	420,0	3210,0	3630
Имдод	90,0	38,4	128,4
Мададгор	235,0	10,5	245,5
Лондон-Душанбе	73,4	124,9	198,3
Душанбе	137,0	7,8	144,8
Эсхата-групп	65,3	16,3	81,6
Кафил	1001,0	50,4	1051,4
Ганчи Таджикистан	10,4	105,2	115,6
Всего в Таджикистане	8718,0	23475,2	32193,3

Рис 2 Структура страхового рынка по активам страховых компаний Республики Таджикистан за 2006г. (в %).

где,

• объем страховой премии за (i-1) период
• объем страховой выплаты за i-период.

Выбор этой формулы основан на то, что страховые компании получают страховые премии раньше, чем выплачивают страховые выплаты.

В диссертационном исследовании выполнен прогноз величины страховых выплат и страховых премий на период до 2012 года (табл.6 и рис.2).

Таблица 5

Прогноз уровня рентабельности страховой деятельности на период до 2012

Показатели	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Прогноз страховых премий	89,517	124,152	164,443	210,39	261,993	319,252
Прогноз страховых выплат	10,5553	13,3441	16,4757	19,9501	23,7673	27,9273
Рентабельность (прогноз)	91,45%	91,50%	91,89%	92,17%	92,39%	92,56%

Данные табл. 5 показывают, что тенденция роста уровня рентабельности страховых организаций достаточно устойчива, что характеризует стабильность для осуществления страховых организаций.

Рис. 3. Форма зависимости страховых премий и страховых выплат в Республике Таджикистан на период до 2012г.

Глава III. Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков при страховании туристической деятельности

3.1 Особенности страхования туристов и туристических организаций.

Страховании туристов — это особый вид страхования, обеспечивающий страховую защиту имущественных интересов граждан во время их туристических поездок, путешествий, шоп — турови др. оно относится к рысковым видам страхования, наиболее характерными чертами, которых являются их кратковременность (не боле 6 месяцев) и большая степень непосредственности времени наступления страхового случая и величины возможного ущерба.

Под страхованием туристов, выезжающих за рубежом, обычно подразумевается добровольное медицинское страхование на случай внезапного заболевания или телесных повреждений, полученных туристов в результате несчастного случая, произошедшего во время пребывания за границей. Однако, кроме медицинской, туристам иногда приходится обращаться за другими видами помощи: юридической, технической, административной и т. п.

В силу этого отечественные компании, продающие полосы зарубежного страхования, сейчас все больше заключаются договоры с иностранными страховыми компаниями — ассистент,

Специализирующимся на предоставлении туристам комплекса сервисных услуг: от обмена проездных билетов продления выездных виз до транспортировки, ремонта транспортных средств, репатриации на родину остановок погибшего (умершего) туриста.

По договоренности с партнером таджикский страховщик определяет объем страховых услуг, а предоставление их обеспечивает компания — ассистент. Расчеты между партнерами производятся как между перестрахователем и перестраховщиком.

Правоотношения туристов со страховыми организациями (страховщиками) оговариваются в условиях страхования на конкретный вид страхового события, которого разрабатываются каждой организацией индивидуально по согласованию с законодательным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Департаментом страхового надзора) в рамках общих правил страхования и действующего законодательство.

Страховые туристические организаций имеет свои особенности:

Объектами страхования могут быть в основном имущественные интересы, связанные с пользованием и распоряжением имущество, а также с возмещением и распоряжением имуществом, а также с возмещением и страхователем (турагентством, туроператором, турфирмой), по вине которого был причинен вред личности, имуществу физического лица (туриста) или имущественным интересом юридического лица (другой туристической фирме, туроператору и др.).

Участники международных туристических отношений подвергаются разнообразным рискам, связанным с изменением цен на услуги после заключения контракта, со злоупотреблениями или хищениями валютных средств (выплатами по поддельным авизо, банкнотам, чекам, пластиковым карточкам и др.), с неплатежеспособностью туроператора, его контрагентов, неустойчивостью валютных курсов, инфляцией и др.

Все перечисленные риски должны быть объектами страхования туристических организаций, ведь сфера туризма — это примерно 10 %- ная сфера предпринимательства.

Страхования предпринимательских рисков направлено на защиту предпринимателей от возможных непредвиденных негативных обстоятельств и факторов, мешающих достижению намеченной цели (получению прибыли).

Основной целью предпринимательской деятельности являются, получение максимальной прибыли, увеличения капитала, вложенного вдело.

В связи с этим важное значение приобретает страхование на случай потери ожидаемой прибыли или недополучения планируемого дохода.

3.2 Страховой тариф, структура и назначение его составляющих

Страховые взносы определяются на основе тарифов. Поэтому возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляется определенные требования, прежде всего к оптимальному расчету тарифа на любой вид страхования.

Страховой тариф — (тарифная ставка) представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. В качестве единицы страховой суммы в отечественном страховании принимают 100 денежных единиц (д. ед.).

Главное назначение тарифной ставки — это оптимально оценить величину страхового взноса, уплачиваемого страхователем страховщику за оказываемые им услуги.

Экономическая сущность страхового взноса — состоит в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется (уплачивается) страхователем для гарантии защиты его имущественных интересов от воздействия неблагоприятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос — определяется как денежное выражение страхового обязательства, заключенного в договоре страхования между его участниками.

Основная цель при исчислении страховых тарифов состоит в необходимости покрытия вероятной суммы ущерба, приходящийся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отражает вероятный ущерб, обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями, т. е. страховой тариф представляет собой критерий резерва, который гарантирует безубыточное или рентабельное ведение страховой деятельности.

В международной страховой практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса (платежа, премии), называется брутто ставкой (Б-С).

Структурно брутто ставка состоит из двух частей: брутто ставка (Н-С) и нагрузки (Н ) рис. 5.

Б-С

Рис. 5. Структурно брутто — ставки

Заключение

Переход Республики Таджикистан к рыночным отношениям, характеризуется, прежде всего, наличием ряда сложных проблем, обусловленных новизной трансформационного периода, особенностями функционирования возникающих новых структурных образований и необходимостью разработки методологических и методических основ их развития.

Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие процессов производства и распределения, материальных благ требуют новых подходов к использованию современных механизмов в управлении экономикой, а также в общественной жизни.

Особое значение в этой связи приобретают вопросы оказания страховых услуг с учетом интересов субъектов государства и направленной на создание им равных стартовых условий для перехода к рыночным отношениям.

Это проблема имеет важное теоретическое и практическое значение, ставит перед наукой новые задачи, решение которых позволит повысить научную обоснованность мер по оздоровлению экономики, ее социальной ориентации, сближению товарного и денежного оборотов, сдерживанию инфляционных процессов и сокращению бюджетного дефицита.

Необходимо формирование системы оказания страховых услуг, который отражал бы весь денежный оборот и, прежде всего, финансово-кредитные потоки, а также способствовал улучшению эффективности функционирования предприятий и организации.

Только на основе оказания страховых услуг становиться возможной защита коллективных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ.

По мнению автора системы оказания страховых услуг являются одним из элементов производственных отношений возникающих в различных отраслях экономики.

Она связанна с возмещением материальных потерь, что служит основой для непрерывности и бесперебойности процесса воспроизводства. Возмещение потерь осуществляется в денежной форме, поэтому производственные отношения, лежащие в основе страхования, проявляются через оборот денег, т.е. через денежные отношения.

Таким образом, автор считает, что необходимо выявить влияние системы оказания страховых услуг на экономику, так как, эта система защиты имущественных и личных интересов граждан, организаций и государства, является необходимым элементом современного общества, и представляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений.

Диссертант считает, что хотя существующая система оказания страховых услуг в Республике Таджикистан сравнительно небольшая, однако срок его функционирования является серьезным поводом для научного осмысления пройденного пути, анализа ошибок и выявления положительных тенденций ее развития (рис. 7).

Рис. 7. Динамика количествах страховых организаций в Республике Таджикистан за 1995 — 2006 гг.

Как видно из рис. 7 за последние 12 лет, количество страховых организаций в Республике Таджикистан увеличилось всего на 4 организации, что показывает неразвитость этой деятельности в стране.

За период 1995-2006гг. число страховых фирм, имеющих государственные лицензии, возросло более чем в 4,6 раза. Другие показатели также свидетельствуют о том, что становление системы оказания страховых услуг в Таджикистане до 1998г. осуществлялась высокими темпами.

Причиной резкого уменьшения страховых организаций в 2000-2003гг. является увеличение уставного фонда страховых организаций со стороны Госстрахнадзора.

Диссертант считает, что началом возникновения современной системы оказания страховых услуг можно считать 1993г., когда появилась первая негосударственная страховая компания «Муин», а в 1995 году была образована государственная страховая компания «Таджикинвест» (ныне «Таджиксармоягузор»).

В целом комплексные исследования проблемы кризисного состояния системы оказания страховых услуг в Республике Таджикистан показывает…