бизнес план туристическая фирма
|
Показатели |
Ответы на вопросы: |
|||
|
«ЗАО «Нева-Видное» |
«Сигма» |
«Виктория» |
||
|
Ширина предложения |
ЗАО «Нева-Видное» может предложить своим Клиентам более широкий спектр туристических услуг. |
|||
|
Характеристики услуг |
Широкий ассортимент услуг, учитывающих различные потребности и финансовые возможности. |
|||
|
Функциональность продукта |
Все три туристические компании предлагают очень качественные услуги в широком ассортименте. |
|||
|
Обслуживание |
Предоставляются скидки постоянным клиентам. |
|||
|
Наличие |
Возможна покупка через Интернет. |
|||
|
Имидж и репутация |
Эти три компании являются эксклюзивными компаниями. Но компания ЗАО «Нева-Видное» зарекомендовала себя, как наиболее успешная компания. |
|||
|
Продажи и отношение |
Менеджеры владеют информацией о ценах и качестве предоставляемых услуг в гостиницах Москвы. |
|||
|
Цена |
В компании » Виктория» цены пониже. ЗАО «Нева-Видное» — средние, «Сигма» цены — выше. |
|||
Основными конкурентами турфирмы ЗАО «Нева-Видное» являются туристические компании «Сигма» и «Виктория», которые работают в этом же секторе предоставления услуг и территориальном размещении.
Как видно из приведенной таблицы, по многим показателям анализируемые фирмы имеют одинаково — высокие показатели оказываемых услуг.
При этом нужно отметить, что организации занимают различную долю рынка туристических услуг.
Таким образом, в ходе анализа деятельности ЗАО «Нева-Видное» выяснилось, что не ведется учет возрастного состава клиентуры, то есть турфирма не предлагает специализированных туров, ориентированных на конкретные возрастные группы. Рекламу своих услуг турфирма осуществляет в основном посредством печатных средств массовой информации, наружная реклама, реклама на телевидении и Интернет.
ЗАО «Нева-Видное» считает, что лучший носитель рекламы — это положительные отзывы своих клиентов, поэтому одним из приоритетов в своей деятельности считает регулирование качества обслуживания.
|
Показатели |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
|
|
Выручка без НДС, тыс. руб. |
31980 |
36937 |
42662 |
|
|
Рекламный бюджет, тыс. руб. |
1599 |
1846,9 |
2133,1 |
|
Данные таблицы показывают, что величина бюджета на рекламные мероприятия составит 1599 тыс. руб. в 2010 году, 1846,9 тыс. руб. в 2011 году, 2133,1 тыс. руб. в 2012 году.
Распределение рекламного бюджета по статьям в 2010-2012 гг. представлено в таблице.
Распределение рекламного бюджета по статьям
|
№ |
Средства рекламы |
% от бюд-жета |
Год-я сумма, тыс. руб. |
Распределение рекламного бюджета по месяцам, тыс. руб. |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
1 |
Рекламные вывески |
20 |
319,8 |
26,7 |
53,3 |
80,0 |
106,6 |
133,3 |
160,0 |
186,6 |
213,3 |
239,9 |
266,6 |
300,0 |
319 |
|
|
2 |
Периодические издания |
15 |
239,9 |
19,99 |
39,98 |
59,97 |
79,96 |
99,95 |
1194 |
1393 |
1592 |
1791 |
199,9 |
219,9 |
239 |
|
|
3 |
Реклама в Интернет |
10 |
159,9 |
13,33 |
26,6 |
40,0 |
53,3 |
66,6 |
80,0 |
93,2 |
106,6 |
120,0 |
133,3 |
146,6 |
159 |
|
|
4 |
Рекламные купоны |
5 |
80,0 |
6,66 |
13,32 |
19,98 |
26,64 |
33,3 |
39,96 |
46,62 |
53,28 |
59,94 |
66,6 |
73,26 |
80,0 |
|
|
5 |
Рассылка писем |
10 |
159,9 |
13,3 |
26,6 |
40,0 |
53,3 |
66,6 |
80,0 |
93,3 |
106,6 |
120,0 |
133,3 |
146,6 |
160 |
|
|
6 |
Реклама в транспорте |
20 |
319,8 |
26,7 |
53,3 |
80,0 |
106,6 |
133,3 |
160,0 |
186,6 |
213,3 |
239,9 |
266,6 |
293,3 |
319 |
|
|
7 |
Выставочная деятельность |
20 |
319,8 |
26,7 |
53,3 |
80,0 |
106,6 |
133,3 |
160,0 |
186,6 |
213,3 |
239,9 |
266,6 |
293,3 |
319 |
|
|
Итого |
100 |
1599,0 |
133,3 |
266,6 |
400 |
533,3 |
666,6 |
800 |
933,3 |
1066 |
1200 |
1333 |
1466 |
1599 |
||
В 2012 году основной упор будет сделан создание внешней рекламы, рекламу в транспорте и выставочную деятельность — их доля в бюджете составит по 20%.
Распределение бюджета на рекламные мероприятия в 2011 г.
|
№ |
Средства рекламы |
% от бюджета |
Годовая сумма, тыс. руб. |
Распределение рекламного бюджета по кварталам, тыс. руб. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
|
1 |
Рекламные вывески |
5 |
92,3 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
|
|
2 |
Периодические издания |
25 |
461,7 |
115,4 |
115,4 |
115,4 |
115,4 |
|
|
3 |
Реклама в Интернет |
10 |
184,7 |
46,2 |
46,2 |
46,2 |
46,2 |
|
|
4 |
Рекламные купоны |
15 |
277,0 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
|
|
5 |
Рассылка писем |
10 |
184,7 |
46,2 |
46,2 |
46,2 |
46,2 |
|
|
6 |
Реклама в транспорте |
15 |
277,0 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
|
|
7 |
Выставочная деятельность |
20 |
369,4 |
92,4 |
92,4 |
92,4 |
92,4 |
|
|
Итого |
100 |
1846,9 |
461,7 |
461,7 |
461,7 |
461,7 |
||
В 2010 значение рекламных вывесок понизится, т.к. они уже созданы в момент зарождения дочерней компании. Поэтому в 2010 году приоритет будет отдан рекламе в периодической прессе (25%), выставочной деятельности (20%), распространению рекламных купонов и рекламе в транспорте (по 15%).
Распределение бюджета на рекламные мероприятия в 2012 году
|
№ |
Средства рекламы |
% от бюджета |
Годовая сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
Рекламные вывески |
5 |
106,7 |
|
|
2 |
Периодические издания |
25 |
533,3 |
|
|
3 |
Реклама в Интернет |
10 |
213,3 |
|
|
4 |
Рекламные купоны |
15 |
320,0 |
|
|
5 |
Рассылка писем |
10 |
213,3 |
|
|
6 |
Реклама в транспорте |
15 |
320,0 |
|
|
7 |
Выставочная деятельность |
20 |
426,6 |
|
|
Итого |
100 |
2133,1 |
||
Считается целесообразным оставить подобное распределение рекламного бюджета и в последующие годы, поэтому структура бюджета в 2013 году не претерпит изменений.
Планируемый объем рынка турфирмы «Нева-Видное» — 1500 чел. ежегодно с приростом на 10% в год. Этому будут способствовать 2 обстоятельства — выгодное размещение; имеющиеся наработки по привлечению клиентов.
Сопоставив эти данные со средней стоимостью тура, можно оценить прогнозируемый объем сбыта в денежном выражении.
Расчет предполагаемого объема продаж представлен в таблице.
Расчет прогнозируемого объема продаж
|
Показатели |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
Кол-во рабочих дней |
353 |
354 |
353 |
|
|
Кол-во посетителей в год |
1500 |
1650 |
1815 |
|
|
Среднее число посетителей в день |
4,25 |
4,66 |
5,14 |
|
|
Стоимость среднего пакета услуг, руб. |
26000 |
27300 |
28665 |
|
|
Объем продаж в среднем за день, тыс. руб. |
110,5 |
127,22 |
147,34 |
|
|
Годовой объем продаж, тыс. руб. |
39000 |
45045 |
52027 |
|
|
Сумма годовых отчислений НДС (т. р.) |
7020 |
8108 |
9365 |
|
|
Выручка без НДС (т. р.) |
31980 |
36937 |
42662 |
|
Таким образом, потенциальный объем сбыта оценивается в 2013 году в 39 млн. руб., объем выручки без НДС составит 31,98 млн. руб., в последующие годы планируется ее рост.
Для тех пар, которые оказались на поле СЛВ, стратегия должна быть построена таким образом, чтобы за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в организации слабости. Если пара находится на поле СИУ, то стратегия должна предполагать использование силы организации для устранения угрозы. Наконец, для пар, находящихся на поле СЛУ, организация должна вырабатывать такую стратегию, которая позволила бы ей как избавиться от слабости, так и попытаться предотвратить нависшую над ней угрозу.
Таким образом, реализуя стратегию, «Нева — Видное» должно использовать свои сильные стороны для осуществления возможностей и борьбы с угрозами, а слабые стороны погасить за счет появившихся возможностей. В силу того, что существует как минимум 4 варианта развития событий в соответствии с комбинациями имеющихся угроз/возможностей во внешней среде и использования сильных и слабых сторон компании, нужно выработать стратегические альтернативы для всех 4 вариантов.
В силу того, что турагент, ограничен в выборе методов ценообразования, условиями реализации туров туроператорами, базовая стратегия ценообразования — получение фиксированной нормы прибыли. Турагент действует, как правило, на основании агентских соглашений с туроператорами, предусматривающих фиксированный процент комиссионного вознаграждения. В большинстве случаев комиссия составляет 10-20%. Естественно, продажная цена должна обеспечивать покрытие текущих издержек обращения и минимальный размер прибыли. Поэтому политика ценообразования будет основываться на затратном подходе с получением фиксированной нормы прибыли:
Цена = стоимость приобретения тура + текущие удельные издержки обращения + 10%.
В связи с тем, что на практике редко применяется какая-то одна эталонная стратегия, а чаще их сочетание, стратегию развития фирмы удобнее представить в виде комбинации нескольких стратегий. Тем более что возможности и потенциал компании позволяет в полной мере использовать конкурентные преимущества фирмы.
В результате могут быть предложены следующие стратегические альтернативы развития компании:
из стратегий концентрированного роста более всего подходит для реализации целей и выполнения миссии предприятия стратегия развития продукта , предполагающая решение задачи роста за счет производства нового продукта и его реализации на уже освоенном фирмой рынке. Эта стратегия лучшим образом подходит для устранения потенциальных угроз за счет сильных сторон организации. Такая стратегия называется «Стратегия разработки новых продуктов». Однако ее применение в силу специфики туристического рынка, сильно ограничено, а, турфирма «Нева-Видное», выступающее в качестве турагента, не обладает соответствующими полномочиями.
возможность выхода на новые рынки на основе имеющихся сильных сторон позволяет реализовать стратегия развития рынка , заключающаяся в поиске новых рынков для уже производимого продукта. Эта стратегия также принадлежит к группе стратегий концентрированного роста.
кроме того, предложено применить одну из стратегий интегрированного роста, а именно, стратегию обратной вертикальной интеграции , направленную на рост фирмы за счет приобретения либо же усиления контроля над поставщиками, а также за счет создания дочерних структур, осуществляющих снабжение, сбыт, реализацию турпродукта и обслуживание клиентов. Эта стратегия реализуется Турфирма «Нева-Видное» на практике путем создания дочерних предприятий и филиалов.
Четвертая предложенная альтернатива — одна из стратегий диверсифицированного роста: стратегия горизонтальной диверсификации, предполагающая поиск возможностей роста на существующем рынке за счет предоставления новых видов услуг, требующих изменения традиционной технологии создания турпродукта. При данной стратегии фирма должна ориентироваться на производство таких технологически не связанных продуктов, которые бы использовали уже имеющиеся возможности фирмы, например в области чартерных авиаперевозок. Так как новый продукт должен быть ориентирован на потребителя основного продукта, то по своим качествам он должен быть сопутствующим уже производимому продукту. Важным условием реализации данной стратегии является предварительная оценка фирмой собственной компетентности в производстве нового турпродукта.
Стратегия полной диверсификации совершенно не подходит для реализации. Турфирма «Нева-Видное» — предприятие не в состоянии предложить какой-либо концептуально новый товар (услугу) потребителям на новых рынках, так как является турагентом, т.е. посредником между другими туроператорами и конечными клиентами. По той же причине ограничено применение стратегии разработки новых товаров.
Распределение стратегий по квадрантам матрицы SWOT представлено на рисунке 6.
|
Возможности 1. Выход на новые рынки или сегменты рынка; 2. Расширение спектра предлагаемых услуг; 3. Улучшение качества и скорости обслуживания. |
Угрозы 1. Возможность появления новых конкурентов; 2. Замедление роста рынка; 3. Возрастающее конкурентное давление. |
||
|
Сильные стороны 1. Высокая квалификация; 2. Хорошая репутация у клиентов; 3. Подходящая технология; 4. Удобное месторасположение офиса |
стратегия развития рынка |
стратегия развития продукта |
|
|
Слабые стороны 1. Малая доля рынка; 2. Ухудшающаяся конкурентная позиция; 3. Отсутствие фирменного стиля и запоминающегося имиджа компании. |
стратегия обратной вертикальной интеграции |
стратегия горизонтальной диверсификации |
|
Рис.6. Рекомендуемые стратегии развития «Нева — Видное» на основе SWOT-анализа
Таким образом, чтобы обеспечить устойчивое положение на рынке, минимизировать слабости и угрозы во внешней среде и добиться реализации поставленных в моём бизнес-плане задач, ЗАО » Нева — Видное » более всего подходит маркетинговая стратегия обратной вертикальной интеграции, т.е. создание дочернего предприятия.
|
Показатели |
Значение |
|
|
Необходимая площадь (кв. м.) |
54 |
|
|
Инфляция (%) |
10 |
|
|
Цена за кв. м. (2009) (руб.) |
6000 |
|
|
Цена за кв. м. (2010) (руб.) |
6600 |
|
|
Цена за кв. м. (2011) (руб.) |
7260 |
|
|
Затраты на аренду (2009) (тыс. руб.) |
324,0 |
|
|
Затраты на аренду (2010) (тыс. руб.) |
356,4 |
|
|
Затраты на аренду (2011) (тыс. руб.) |
392,0 |
|
|
Всего за 3 года с учетом инфляции, тыс. руб. |
1072,4 |
|
Потребность в основных фондах ограничивается покупкой офисной техники и мебели. Охарактеризуем необходимое оборудование и его стоимость, отразив полученные данные в таблице.
Затраты на приобретение основных фондов
|
Наименование |
Количество (шт) |
Стоимость в руб. за ед. |
Всего в руб. |
|
|
Кассовый аппарат |
1 |
13500 |
13500 |
|
|
Компьютер |
2 |
23810 |
47620 |
|
|
Принтер |
1 |
5600 |
5600 |
|
|
Офисная мебель |
1 комплект |
56000 |
56000 |
|
|
ИТОГО |
122720 |
|||
Таким образом, стоимость основных фондов составит 122,72 тыс. руб.
Расходы на приобретение и установку необходимого оборудования составляют первоначальные затраты фирмы.
Первоначальные затраты на создание турфирмы (в руб.)
|
Наименование |
Стоимость |
|
|
Первоначальные затраты покупка оборудования (кассовый аппарат, компьютер, принтер) установка оборудования покупка мебели |
66720 800 56000 |
|
|
Итого |
123520 |
|
Из таблицы видно, что первоначальные затраты для функционирования нового офиса составят 123,52 тыс. руб.
По данным таблицы стоимость основных фондов составляет 122,72 тыс. руб. Страховая премия по имущественному страхованию (от пожара, затопления, порчи и кражи) составляет 9% от первоначальной стоимости имущества в год. Таким образом, ежегодная сумма страховых отчислений составит 11 тыс. руб. или 33 тыс. руб. за 3 года.
Сумма амортизации по каждой группе оборудования определяется в соответствии с действующими на предприятии нормами амортизации.
Годовые нормы амортизационных отчислений
|
№ |
Виды основных фондов |
Годовая норма амортизационных отчислений, % |
|
|
1 |
Здания |
2 |
|
|
2 |
Сооружения |
2 |
|
|
3 |
Технологическое оборудование |
10 |
|
|
4 |
Офисная мебель |
10 |
|
|
5 |
Энергетическое оборудование |
6,7 |
|
|
6 |
Вспомогательное и лабораторное оборудование, кондиционеры |
20 |
|
|
7 |
Автомобили |
15 |
|
|
8 |
Вычислительная техника |
20 |
|
|
9 |
Инструмент |
20 |
|
|
10 |
Производственно-хозяйственный инвентарь |
33,3 |
|
Результаты расчетов амортизационных отчислений занесены в таблице.
Расчет амортизации основных фондов
|
№ |
Вид основного средства |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
% амортизации |
Сумма амортизационных отчислений в 2013 году, т. р. |
Сумма амортизационных отчислений в 2014 году, т. р. |
За 2 года |
Сумма амортизационных отчислений в 2015 году, т. р. |
За 3 года |
|
|
1 |
Компьютер-ная и офисная техника |
66,72 |
20 |
13,34 |
13,34 |
26,6 |
13,34 |
40,0 |
|
|
2 |
Офисная мебель |
56 |
10 |
5,60 |
5,60 |
11,2 |
5,60 |
16,8 |
|
|
Итого |
122,72 |
— |
18,94 |
18,94 |
37,8 |
18,94 |
56,8 |
||
Общая сумма амортизации по данным таблицы, составляет 18,94 тыс. руб. в год и 56,83 тыс. руб. по истечении первых трех лет эксплуатации.
Калькуляция себестоимости туруслуг складывается из следующих затрат.
Затраты на производственную программу по статьям себестоимости ЗАО «Нева — Видное» на 2013-2015 гг. (тыс. руб.)
|
№ |
Наименование элементов затрат |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
1 |
Постоянные затраты |
||||
|
1.1 |
Заработная плата |
1800,0 |
2259,2 |
2683,3 |
|
|
1.2 |
Отчисления во Внебюджетные фонды |
255,2 |
523,6 |
804,9 |
|
|
1.3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
9,6 |
9,6 |
9,6 |
|
|
1.4 |
Коммерческие расходы, реклама и маркетинг |
1599,0 |
1846,8 |
2133,1 |
|
|
1.5 |
Амортизация |
18,9 |
18,9 |
18,9 |
|
|
1.6. |
Арендная плата |
324,0 |
356,4 |
392,0 |
|
|
1.7 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
||
|
Итого по постоянным затратам |
4230,5 |
5089,3 |
5945,6 |
||
|
2 |
Переменные затраты |
||||
|
2.1 |
Приобретение турпакетов |
27101,7 |
31302,5 |
36154,3 |
|
|
2.2 |
Коммунальные услуги |
30,0 |
33,0 |
36,3 |
|
|
2.3 |
Канцтовары и расходные материалы |
50,0 |
55,0 |
60,5 |
|
|
2.4 |
Спецлитература [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
15,0 |
16,5 |
18,2 |
|
|
2.5 |
Связь |
95,0 |
104,5 |
115,0 |
|
|
2.6 |
Командировочные и транспортные расходы |
112,0 |
123,2 |
135,5 |
|
|
Итого переменные затраты |
27403,7 |
31634,7 |
36519,8 |
||
|
Итого полная себестоимость |
31634,2 |
36724,0 |
42465,4 |
||
Первоначальные вложения составляют всего 123,52 тыс. руб., что позволяет обойтись без привлечения банковского кредита или других заемных средств. Расчет производительности труда представлен в таблице.
Расчет производительности труда
|
Годы |
Выручка без НДС, тыс. руб. |
Общая численность персонала, чел. |
Выработка на 1 работника, тыс. руб. в год |
|
|
2013 |
31980 |
10 |
3198,0 |
|
|
2014 |
36937 |
11 |
3357,9 |
|
|
2015 |
42662 |
12 |
3555,2 |
|
Расчеты свидетельствуют, что производительность труда растет.
План производства на 3 года представлен в таблице.
Производственный план
|
1 год месяцы |
Объем производства (тыс. руб.) |
+ (тыс. руб.) |
2 год, кварталы |
Объем |
+ тыс. руб. |
Всего за 3 года |
|
|
1 |
2665 |
0 |
1 |
9234,25 |
0 |
42662 |
|
|
2 |
5330 |
2665 |
|||||
|
3 |
7995 |
2665 |
|||||
|
4 |
10660 |
2665 |
2 |
18468,5 |
9234,25 |
||
|
5 |
13325 |
2665 |
|||||
|
6 |
15990 |
2665 |
|||||
|
7 |
18655 |
2665 |
3 |
27702,75 |
9234,25 |
||
|
8 |
21320 |
2665 |
|||||
|
9 |
23985 |
2665 |
|||||
|
10 |
26650 |
2665 |
4 |
36937 |
9234,25 |
||
|
11 |
29315 |
2665 |
|||||
|
12 |
31980 |
2665 |
|||||
|
Итого |
31980 |
36937 |
42662 |
||||
План производства показывает, что объем продаж будет расти темпами 2665 тыс. руб. в месяц в 2013 году, увеличиваться ежеквартально на 9234,25 тыс. руб. в 2014 году и достигнет 42662 тыс. руб. в 2015 году.
|
Категории работников |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
||||||||||
|
Кол-во |
Оклад |
Затраты |
ВБФ |
Кол-во |
Оклад |
Затраты |
ВБФ |
Кол-во |
Оклад |
Затраты |
ВБФ |
||
|
тыс. руб. |
2013 г. |
30% |
тыс. руб. |
2014 г. |
30% |
тыс. руб. |
2015 г. |
30% |
|||||
|
Директор |
1 |
24 |
288 |
9,6 |
1 |
27,7 |
332,6 |
11,9 |
1 |
30,5 |
366,0 |
109,8 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
18 |
216 |
64,8 |
1 |
20,8 |
249,6 |
8,3 |
1 |
22,9 |
274,8 |
82,4 |
|
|
Начальник отдела международного туризма |
1 |
15 |
180 |
54 |
1 |
17,3 |
207,6 |
62,8 |
1 |
19,1 |
229,2 |
68,7 |
|
|
Главный специалист отдела международного туризма |
1 |
14 |
168 |
50,4 |
1 |
16,2 |
194,4 |
58,3 |
1 |
17,8 |
213,6 |
64,1 |
|
|
Ведущий специалист внутреннего туризма |
1 |
14 |
168 |
50,4 |
1 |
16,2 |
194,4 |
58,3 |
1 |
17,8 |
213,6 |
64,1 |
|
|
Менеджер по туризму |
5 |
13 |
780 |
26 |
6 |
15,0 |
1080 |
324,0 |
7 |
16,5 |
1386,0 |
415,8 |
|
|
Итого |
10 |
— |
1800 |
255,2 |
11 |
— |
2258,6 |
523,6 |
12 |
— |
2683,2 |
804,9 |
|
|
№ |
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
|
1. |
Выручка без НДС |
7995 |
15990 |
23985 |
31980 |
|
|
2. |
Полная себестоимость |
7908,5 |
15817 |
23725,5 |
31634 |
|
|
2.1 |
Постоянные затраты |
1057,75 |
2115,5 |
3173,25 |
4231 |
|
|
2.1.1 |
Заработная плата |
450 |
900 |
1350 |
1800 |
|
|
2.1.2 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
117 |
234 |
351 |
468 |
|
|
2.1.3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2,5 |
5 |
7,5 |
10 |
|
|
2.1.4 |
Коммерческие расходы, реклама и маркетинг |
399,75 |
799,5 |
1199,25 |
1599 |
|
|
2.1.5 |
Амортизация |
4,75 |
9,5 |
14,25 |
19 |
|
|
2.1.6. |
Арендная плата |
81 |
162 |
243 |
324 |
|
|
2.1.7 |
2,75 |
5,5 |
8,25 |
11 |
||
|
2.2 |
Переменные затраты |
6851 |
13702 |
20553 |
27404 |
|
|
2.2.1 |
Приобретение турпакетов |
6775,5 |
13551 |
20326,5 |
27102 |
|
|
2.2.2 |
Коммунальные услуги |
7,5 |
15 |
22,5 |
30 |
|
|
2.2.3 |
Канцтовары и расходные материалы |
12,5 |
25 |
37,5 |
50 |
|
|
2.2.4 |
Спецлитература [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
3,75 |
7,5 |
11,25 |
15 |
|
|
2.2.5 |
Связь |
23,75 |
47,5 |
71,25 |
95 |
|
|
2.2.6 |
Командировочные и транспортные расходы |
28 |
56 |
84 |
112 |
|
|
3. |
Валовая прибыль |
86,25 |
172,5 |
258,75 |
345 |
|
|
4. |
Налоги |
1775,75 |
3551,5 |
5327,25 |
7103 |
|
|
4.1 |
НДС |
1755 |
3510 |
5265 |
7020 |
|
|
4.2 |
Прочие налоги |
20,75 |
41,5 |
62,25 |
83 |
|
|
5. |
Чистая прибыль |
65,75 |
131,5 |
197,25 |
263 |
|
По данным таблицы чистая прибыль турфирмы «Нева-Видное» за 2013 год составит 263 тыс. руб.
Финансовый план денежных потоков на 2014 год представлен в таблице.
Финансовый план хозяйствующего субъекта на 2014 год, тыс. руб.
|
№ |
Показатели |
I Квартал |
II Квартал |
III Квартал |
IV Квартал |
|
|
1. |
Выручка без НДС |
9234,25 |
18468,5 |
27702,75 |
36937 |
|
|
2. |
Полная себестоимость |
9181,0 |
18362 |
27543 |
36724 |
|
|
2.1 |
Постоянные затраты |
1272,25 |
2544,5 |
3816,75 |
5089 |
|
|
2.1.1 |
Заработная плата |
564,75 |
1129,5 |
1694,25 |
2259 |
|
|
2.1.2 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
146,75 |
293,5 |
440,25 |
587 |
|
|
2.1.3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2,5 |
5 |
7,5 |
10 |
|
|
2.1.4 |
Коммерческие расходы, реклама и маркетинг |
461,75 |
923,5 |
1385,25 |
1847 |
|
|
2.1.5 |
Амортизация |
4,75 |
9,5 |
14,25 |
19 |
|
|
2.1.6. |
Арендная плата |
89 |
178 |
267 |
356 |
|
|
2.1.7 |
2,75 |
5,5 |
8,25 |
11 |
||
|
2.2 |
Переменные затраты |
7908,75 |
15817,5 |
23726,25 |
31635 |
|
|
2.2.1 |
Приобретение турпакетов |
7825,75 |
15651,5 |
23477,25 |
31303 |
|
|
2.2.2 |
Коммунальные услуги |
8,25 |
16,5 |
24,75 |
33 |
|
|
2.2.3 |
Канцтовары и расходные материалы |
13,75 |
27,5 |
41,25 |
55 |
|
|
2.2.4 |
Спецлитература [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
4,25 |
8,5 |
12,75 |
17 |
|
|
2.2.5 |
Связь |
26,25 |
52,5 |
78,75 |
105 |
|
|
2.2.6 |
Командировочные и транспортные расходы |
30,75 |
61,5 |
92,25 |
123 |
|
|
3. |
Валовая прибыль (1-2.1-2.2) |
53,25 |
106,5 |
159,75 |
213 |
|
|
4. |
Налоги |
2039,75 |
4079,5 |
6119,25 |
8159 |
|
|
4.1 |
НДС |
2027,0 |
4054 |
6081 |
8108 |
|
|
4.2 |
Прочие налоги |
12,75 |
25,5 |
38,25 |
51 |
|
|
5. |
Чистая прибыль (3-4.2) |
40,5 |
81 |
121,5 |
162 |
|
По данным таблицы чистая прибыль Турфирма «Нева-Видное» за 2014 год составит 162 тыс. руб.
Финансовый план денежных потоков на 2015г. представлен в таблице.
Финансовый план хозяйствующего субъекта на 2015 год, тыс. руб.
|
№ |
Показатели |
2015 год, тыс. руб. |
|
|
1. |
Выручка без НДС |
42662,1 |
|
|
2. |
Полная себестоимость |
42465,4 |
|
|
2.1 |
Постоянные затраты |
5945,6 |
|
|
2.1.1 |
Заработная плата |
2683,3 |
|
|
2.1.2 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
697,7 |
|
|
2.1.3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
9,6 |
|
|
2.1.4 |
Коммерческие расходы, реклама и маркетинг |
2133,1 |
|
|
2.1.5 |
Амортизация |
18,9 |
|
|
2.1.6. |
Арендная плата |
392,0 |
|
|
2.1.7 |
11,0 |
||
|
2.2 |
Переменные затраты |
36519,8 |
|
|
2.2.1 |
Приобретение турпакетов |
36154,3 |
|
|
2.2.2 |
Коммунальные услуги |
36,3 |
|
|
2.2.3 |
Канцтовары и расходные материалы |
60,5 |
|
|
2.2.4 |
Спецлитература [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
18,2 |
|
|
2.2.5 |
Связь |
115,0 |
|
|
2.2.6 |
Командировочные и транспортные расходы |
135,5 |
|
|
3. |
Валовая прибыль |
196,7 |
|
|
4. |
Налоги |
9412,1 |
|
|
4.1 |
НДС |
9364,9 |
|
|
4.2 |
Прочие налоги |
47,2 |
|
|
5. |
Чистая прибыль |
149,5 |
|
По данным таблицы чистая прибыль ЗАО «Нева — Видное» за 2015 год составит 149,5 тыс. руб.
Баланс доходов и расходов на конец третьего года представлен в таблице.
Баланс доходов и расходов на конец третьего года
|
№ |
Источники средств [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
Себестоимость |
Налогооблагаемая прибыль |
Амортизация |
Чистая прибыль |
Всего на конец третьего года |
|
|
1 |
Основные фонды |
— |
— |
56,7 |
— |
56,7 |
|
|
2 |
Оборотные средства |
— |
— |
— |
— |
0,0 |
|
|
3 |
Заработная плата |
6742,5 |
— |
— |
— |
6742,5 |
|
|
4 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
1753,1 |
— |
— |
— |
1753,1 |
|
|
5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
28,8 |
— |
— |
— |
28,8 |
|
|
6 |
Коммерческие расходы, реклама и маркетинг |
5578,9 |
— |
— |
— |
5578,9 |
|
|
7 |
Амортизация |
56,7 |
— |
— |
— |
56,7 |
|
|
8 |
Арендная плата |
1072,4 |
— |
— |
— |
1072,4 |
|
|
9 |
33,0 |
— |
— |
— |
33,0 |
||
|
10 |
Приобретение турпакетов |
94558,5 |
— |
— |
— |
94558,5 |
|
|
11 |
Коммунальные услуги |
99,3 |
— |
— |
— |
99,3 |
|
|
12 |
Канцтовары и расходные материалы |
165,5 |
— |
— |
— |
165,5 |
|
|
13 |
Спецлитература [Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/otsenka-ekonomicheskih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-2/ |
49,7 |
— |
— |
— |
49,7 |
|
|
14 |
Связь |
314,5 |
— |
— |
— |
314,5 |
|
|
15 |
Командировочные и транспортные расходы |
370,7 |
— |
— |
— |
370,7 |
|
|
16 |
Налог на прибыль (20%) |
151,0 |
755,3 |
— |
— |
755,3 |
|
|
17 |
Чистая прибыль |
— |
— |
— |
574,0 |
574,0 |
|
|
17.1 |
Фонд накопления |
— |
— |
— |
287,0 |
287,0 |
|
|
17.2 |
Фонд распределения |
— |
— |
— |
258,3 |
258,3 |
|
|
17.3 |
Резервный фонд |
— |
— |
— |
28,7 |
28,7 |
|
|
Итого |
110823,6 |
755,3 |
56,7 |
574,0 |
— |
||
По данным таблицы сумма накопленных амортизационных отчислений на конец третьего года составит 56,7 тыс. руб., а сумма накопленной чистой прибыли, распределенной между фондами накопления, распределения и резервным, составит 574 тыс. руб. При этом сумма уплаченного налога на прибыль составит 151,0 тыс. руб.
|
Показатель/год |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
|
Поступления |
42600 |
87000 |
149200 |
210300 |
|
|
Затраты (в том числе налоги и амортизационные отчисления) |
36550 |
65220 |
90000 |
119800 |
|
|
Результат |
6050 |
21780 |
59200 |
90500 |
|
Коэффициент рентабельности продаж рассчитывается как отношение прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений (EBITDA) к выручке.
Расчётные значения коэффициента рентабельности EBITDA по годам (только с 2013 г.)
|
Год |
EBITDA, % |
|
|
2012 |
14,2 |
|
|
2013 |
25,03 |
|
|
2014 |
39,68 |
|
|
2015 |
43,03 |
|
Рис.7 Коэффициент рентабельности EBITDA
Точка безубыточности определялась как минимально возможный уровень посещаемости, при котором поступления будут покрывать расходы турфирмы.
В базовом варианте среднегодовая посещаемость турагентства после выхода на плановую мощность составляет 100 %. При этом прибыль до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений (EBITDA) составит 55700 тыс. руб. в 2015 г.
Для данного проекта, размер среднегодовой загрузки при котором выручка равна всем расходам турфирмы составляет 29,5%.
Расчет точки безубыточности
|
Среднегодовая загрузка, % |
Прибыль тыс. руб. |
|
|
100 % (плановое значение) |
55700 |
|
|
90% |
44560 |
|
|
80 % |
26736 |
|
|
70 % |
13635 |
|
|
59,1% |
0 |
|
Показатели коммерческой эффективности проекта характеризуют эффективность инвестиций для его непосредственных участников. К показателям коммерческой эффективности относятся:
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) — представляет собой суммарный доход от проекта, дисконтированный с учетом временной стоимости денег.
Показатель NPV рассчитывался при ставке дисконтирования 11 % в год. Положительное значение NPV свидетельствует о превышении прибыльности проекта над нормой дисконта.
Метод чистой приведенной стоимости основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.
Внутренняя норма доходности на полные инвестиционные затраты (IRR) — представляет собой годовую норму чистых наличных поступлений в процессе реализации проекта, то есть представляет собой ту ставку дисконтирования, при которой величина чистого дисконтированного дохода (NPV) равна нулю. Экономический смысл внутренней нормы доходности состоит в том, что это такая норма доходности инвестиций, при которой предприятию одинаково эффективно инвестировать свой капитал под IRR процентов в какие-либо финансовые инструменты.
Инвестиции (IC) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере P1, P2,., Рn. Чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам:
Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:
где i — прогнозируемый средний уровень инфляции.
Расчет коммерческой эффективности проекта
|
Параметры |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
|
Поступления |
0 |
42600 |
87000 |
149200 |
210300 |
|
|
Затраты |
0 |
36550 |
65220 |
90000 |
11980 |
|
|
Инвестиции |
29700 |
20100 |
4800 |
4800 |
4800 |
|
|
Итого поток |
(29700) |
(14050) |
16980 |
54400 |
85700 |
|
|
Коэффициент дисконтирования |
1 |
1,11 |
1,2321 |
1,3676 |
1,5181 |
|
|
Дисконт, поток |
(29700) |
(12658) |
13781 |
39778 |
56452 |
|
|
Дисконт, поток нарастающим итогом (NPV) |
(29700) |
(42358) |
(28577) |
11211 |
67663 |
|
Под внутренней доходностью (нормой рентабельности инвестиции) (IRR) понимают значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равен нулю:
IRR = r, при котором NPV = f (r) = 0.
Подставляя значения потока:
29700: (1+IRR) 012658: (1+IRR) 1+13781: (1+IRR) 2+39778: (1+IRR) 3+56452: (1+IRR) 4=0
Находим IRR=0,3685 или 36,85 %
Индекс рентабельности проекта при инвестировании 48000 тыс. руб.:
- IR =NPV/IC= 67663 тыс. руб.: 48000 тыс. руб. =1,41>1
Значит, отдача инвестиций равна 1,41-1=0,41, а срок окупаемости:
Т=1/0,41 = 2,44 года (или 3,44 года после строительства)
Коммерческая эффективность проекта характеризуется следующими показателями:
Итоговые показатели бизнес — плана по созданию турагентства
|
Наименование показателей |
Значение |
|
|
Срок окупаемости с начала реализации проекта. |
3,44 |
|
|
Срок окупаемости с начала работы, |
2,44 |
|
|
Чистая текущая стоимость, тыс. руб. |
67663 |
|
|
Внутренняя норма доходности, % |
36,85 % |
|
Таким образом, проект окупается через 3,44 года после начала функционирования.
При проведении анализа чувствительности проекта произведена оценка влияния на основные финансово-экономические показатели проекта изменения размеров его критических параметров. Ключевые показатели, по которым проводится анализ чувствительности, включают в себя показатели срока окупаемости, чистой текущей стоимости, внутренней нормы доходности. К критическим параметрам, влияние которых анализируется в данном разделе, относятся:
- уровень цен;
- уровень загрузки (количество покупателей).
Определим колебания в зависимости от загрузки (количества посетителей; за 100 % принимаем 48000 посетителей в год или в среднем 4000 в месяц).
Анализ чувствительности показателей бизнес-плана
|
Загрузка, % от базового уровня |
70% |
80% |
90% |
100% |
110% |
120% |
130% |
|
|
NPV, тыс. руб. |
21239,4 |
24273,6 |
27307,8 |
30342 |
33376,2 |
36410,4 |
39444,6 |
|
|
IRR, % |
17,15 |
19,6 |
22,05 |
24,5 |
26,95 |
29,4 |
31,85 |
|
|
PBP, лет |
9,2 |
8,8 |
8,4 |
8,0 |
7,6 |
7,2 |
6,8 |
|
|
PBP с момента запуска, лет |
8,05 |
7,7 |
7,35 |
7,0 |
6,65 |
6,3 |
5,95 |
|
Как видно из результатов проведенного анализа чувствительности, проект устойчив к увеличению инвестиционных затрат. Наибольшую чувствительность показатели эффективности демонстрируют к изменению уровня загрузки, при этом стоит отметить, что в расчеты заложены умеренные оценки загрузки и постепенный, в течение 7 лет, выход на плановые максимальные показатели.
