В курсовой работе является изучение и анализ создания новой туристской фирмы

метки: Работа, Анализ, Курсовой, Являться, Изучение, Создание, Оборудование, Услуга

Туризм является индустрией, активно использующей рабочую силу с различным уровнем профессиональной подготовки, разного возраста и пола. Программы и учебный процесс, применяемые в университетской системе, в колледжах и многопрофильных профессиональных училищах, охватывают большой спектр профессий, необходимых для индустрии туризма, но не все.

Бизнес-планирование опирается на набор ключевых положений, необходимых для обоснования и осуществления инвестиционных проектов. Основными позициями в бизнес – планировании является маркетинговые исследования, составление производственного проекта и проекта менеджмента, расчеты инвестиций.

Актуальность

Исходя из актуальности, сформулируем цель – разработать бизнес-план фирмы «Нова Тур», сферой деятельности которой является предоставление населению города и района туристических услуг.

Чтобы удовлетворить поставленную цель, необходимо решить ряд задач , а именно:

• Объяснить в чем заключаются цель и задачи разработки бизнес-плана;
• Дать описание предоставляемых услуг;
• Проанализировать рынок и спроса;
• Произвести расчет потребности в производственном персонале, суммы капиталообразующих инвестиций, операционных материальных затрат, заработной платы персонала предприятия, косвенных расходов, себестоимости единицы продукции и обоснование цены, показателей экономической эффективности проекта;
• А также сделать качественный и количественный анализ вероятных рисков;
• Определить условия безубыточности проекта;
• По итогам работы сделать выводы и изложить их в заключении работы.

Объектом практической работы станет система и методы бизнес – планирования.

Предметом

При написании работы использовалась специальная литература в области: менеджмента, маркетинга, инвестиционного проектирования, бизнес планирования, анализа проектных рисков, бухгалтерского учета, финансов и кредита, статистики.

При подготовке также были использованы интернет – сайты.

В качестве практического пособия использовалась учебное пособие Шинкевича И.А. «Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту».

1. Теоретическая часть

1.1 Управление туристической фирмой «Нова Тур» в юридическом аспекте

1.1.1 Цель и задачи разработки бизнес-плана

Целью разрабатываемого бизнес – плана является создание новой туристической фирмы ООО «Нова Тур». Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха и предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.

Оценка туристко -рекреационных ресурсов для целей спортивного ...

... благоприятных условий для оздоровления и спортивного туризма. Данное обстоятельство послужило катализатором развития санаторно-курортной деятельности в городе, определив его рекреационно-туристскую специализацию. Курорт Сочи известен своими бальнеологическими свойствами. На ...

Равной целью фирмы является: обеспечение клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%, достижение среднегодовой суммы чистой прибыли не менее 2,3 млн. рублей в год.

Основными направлениями деятельности ООО «Нова Тур» являются:

• прием и обслуживание туристов;
• оказание услуг туризма, экскурсионных, гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;
• Бизнес-план разрабатывается на основе анализа рынка туристических услуг, оценки потребительских характеристик туризма.

1.1.2 Перечень предоставляемых услуг

Услуга – организация туризма и отдыха в пределах Российской федерации и за рубежом.

ООО «Нова Тур» предоставляют следующие виды туристических услуг:

• прием и обслуживание туристов;
• предоставление гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных , экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;

• оформление в установленном порядке туристские или проездные документы, визы в иностранных посольствах;
• обеспечение своих клиентов авиабилетами и соответствующим трансфером;
• размещение клиентов в гостиницах, которые располагают всеми необходимыми условиями для отдыха и работы;
• предоставление по просьбе клиента за минимальные тарифы любые экскурсии и развлечения, обеспечение сопровождающими и гидами;
• предоставление возможностей для проведения деловых встреч и научных конференций.

Туристические услуги фирмы «Нова Тур» удовлетворяют потребности клиентов в получении широкого спектра туристических и гостиничных услуг, в высоком уровне обслуживания, а также привлекают своими достаточно не высокими ценами на предоставляемые услуги, что выгодно отличает ее от конкурентов

Отрасль применения.

Рынок туристических услуг. Услуги по организации туризма и отдыха в пределах России и за рубежом. Развитие туризма предполагает наличие современного рынка услуг, средств их осуществления и клиентов.

В последние годы, в связи с изменившейся рыночной ситуацией в нашей стране, у многих российских граждан появилась возможность выезжать за рубеж. Следовательно появилось большое количество туристических фирм, предлагающих гражданам свои услуги по организации туризма и отдыха на различных курортах мира.

Государственный орган по управлению туризмом выдал более 10000 лицензий на право предоставления туристических услуг различного характера. Анализ потребности в услугах туристических фирм показывает значительный неудовлетворенный спрос со стороны государственного хозяйственного сектора, коммерческих структур, а также со стороны населения.

Потребители.

На первоначальном этапе работы фирмы основными клиентами являются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, а также в основном мелкие и средние предприятия и организации.

Основные характеристики создаваемой фирмы «Нова Тур»:

Технические данные обеспечения работы фирмы.

• помещение: хорошее техническое состояние, респектабельный внешний вид, доступное местонахождение;
• современное оборудование (оргтехника и компьютеры);
• средства связи (достаточное количество линий связи);
• доступ к глобальной сети Интернет;
• программное обеспечение, для обработки данных, ведения клиентской базы и технического анализа рынка;
• персонал: менеджеры высокой квалификации, имеющие опыт работы в данной области, бухгалтер со специальным образованием, генеральный директор.

Натуральные единицы измерения объемов продаж:

Фирма выступает в качестве посредника между клиентами (туристами), с одной стороны, и транспортными компаниями, гостиницами и другими предприятиями, оказывающими клиентам услуги в рамках тура, с другой стороны.

Условия предоставления услуг:

Передача пакета документов заказчику, включающий в себя:

• путевку;
• документы на дорогу №
• дополнительные документы.

Тенденция дальнейшего совершенствования данной продукции:

В основе туристического бизнеса лежит целенаправленная рекламная деятельность и работа по координации действий различных служб (транспорт, визы, питание, экскурсии, покупки и др.)

Ввиду высокой конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).

Рост числа конкурентов подтолкнет к завоеванию новых рынков (например, по географическому принципу), разработке дополнительных услуг (например реклама), использованию в технологии новых методов.

Оценка конкурентных качеств:

Рассмотрим таблицу конкурентоспособности:

Таблица №01. Конкурентная таблица

Фирма Критерии	«Нова Тур»	ОСНОВНЫЕ КОНКУРЕНТЫ
		«Зодиак тур»	«Евротур»	«Джеф»
Соответствие запросам потребителей	Полное соответствие	Частичное соответствие	Полное соответствие	Частичное соответствие
Надежность	Высокая степень	Высокая степень	Высокая степень	Средняя степень
Качество	Очень высокое	высокое	высокое	хорошее
Цена	высокая	средняя	высокая	средняя
Быстрота обслуживания	Очень быстро	Быстро	Достаточно быстро	Средне
Круг охватываемых проблем	Широкий	Средний	Широкий	Достаточно узкий
Послепродажное обслуживание	Консультационная поддержка, систематический анализ эффективности	Консультаци-онная поддержка
Время работы	9.00–18.00	10.00–17.00	10.00–18.00	9.00–17.00
Репутация фирмы	Новое предприятие. Новые услуги.	Надежная	Надежная, постоянные клиенты	Ненадежная

1.1.3 Анализ рынка сбыта и прогнозирование спроса на услугу

Результаты исследования рынка становятся базой для разработки долгосрочной стратегии любой фирмы.

Основной целью исследования рынка является доказательство того, что предполагаемые услуги имеют значительный и перспективный рынок сбыта и что они являются конкурентоспособными.

Стандартный анализ рынка содержит три основных этапа:

1) анализ спроса на товары и услуги и тенденции его развития;

2) описание структуры рынка, его основных сегментов, анализ форм и методов сбыта;

3) исследование условий конкуренции.

Общее описание рынка.

Анализ рынка туристических услуг по изучения рынка в целях предсказания спроса на данные услуги требует достаточно больших затрат времени средств и охватывает:

1. Анализ планов производства и развития соответствующей сферы услуг (в нашем случае туристических), осуществляемый путем анкетирования.

2. Анализ потребления туристических услуг в частности на изучаемом нами рынке туристских услуг, основанный на выборочном опросе основных групп потребителей.

3. Анализ реализации туристических услуг.

Эти исследования должны дать общее представление о рынке туристических услуг и дать достоверные данные об общем спросе на туристические услуги, темпах его роста.

Рассмотрим в виде диаграммы описание рынка туристических услуг за 2009 год по фирмам конкурентам. , Преимущества и недостатки предлагаемых услуг туристической фирмы «Нова Тур».

Ввиду высокой конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).

Рассмотрим таблицу преимущества и недостатков туристических услуг предлагаемых фирмой «Нова Тур».

Таблица №02. Преимущества и недостатки предлагаемых услуг

Вид отдыха и услуг	Преимущества	Недостатки	Меры по преодолению недостатков
1. Отдых на:
а) море	Практически всем нравится летний отдых у моря	2–3 дня уходит на акклиматизацию	Организовать в первые дни экскурсии, шоппинпг, спортивные мероприятия, ограничив время пребывания под солнцем
б) горах	Высокая эффективность оздоровления	Более высокая по сравнению с морем	Целенаправленная реклама отдыха в горах, организация отдыха по схеме «горы – море»
2. Исследова-ния и кон сультации зарубежных партнеров	Уникальность Предоставляемой информации и выводов из нее	Высокая трудоемкость	Привлечение специализированных информационных агентств и их маркетинговых служб

Сегментирование рынка консалтинговых услуг

Сегментация рынка – это деление совокупного рынка фирмы мелкие части (сегменты).

Цель сегментации – найти на рынке как можно более однородные по своему поведению группы покупателей, каждая из которых может рассматриваться как отдельный рыночный сегмент. Сегментация рынка может осуществляться по разным параметрам.

Основными применяемыми на практике методами сегментации являются нахождение однородных групп потребителей по характеру товара (услуги), в том числе длительного и краткосрочного пользования и т.д.), по категории потребителей (частные потребители, потребители-фирмы) или по географическому делению рынка. Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации сегментация может углубляться, вовлекая все новые и новые характеристики.

Критериями сегментации рынка в зависимости от потребителей могут быть для частных лиц следующие параметры: возраст, пол, национальность, любое занятие, образование, стиль жизни, социальная принадлежность, профессия, уровень дохода, жизненный цикл семьи. Для фирм: сфера деятельности, местонахождение, объем продаж, численность персонала и другие.

Нашей фирме «Нова Тур» необходимо выделить первоначальный сегмент клиентов и тщательно проанализировать свои возможности и определить первоначальную «нишу» своих услуг на рынке.

Сегментирование происходит в зависимости от:

• а) размера предприятий: малые; средние; крупные;
• б) наличие товара на данном рынке: новый; устоявшийся.

Наибольший спрос обеспечат средние предприятия (60–70% всех клиентов).

Потребительские свойства, привлекающие клиентов (потребителей) к нашему товару (услуге): надежность; высокое качество; высокая степень полноты и точности информации; достаточно умеренная, доступная цена; консультирование по результатам исследования.

Потенциальная доля рынка: для фирмы «Нова Тур» она составляет около 10% от потенциальной туристических услуг.

Для прогнозирования спроса могут применяться различные методы:

• а) метод тенденции (экстраполирования);
• б) нормативный;
• в) метод уровня потребления (включая эластичность спроса по доходам и ценам);

г) метод конечного использования (коэффициента потребления):

• д) экономико-математические;
• е) метод ведущего показателя;

ж) выборочный:

з) анкетные опросы и др.

Таблица 03. Сравнительная оценка некоторых методов прогнозирования спроса

Метод	Достоинства метода	Примечания
Выборочный метод	Простота и точность при условии достоверности информации	Требование достоверности информации
Анкетные опросы	Применение закона больших числе выборочного метода дают объективную информацию о спросе	Субъективность оценок
Экономико- математическое моделирование	При обеспечении высокого качества информации – высокая точность прогноза	Жесткое требование взаимной независимости факторов
Нормативный метод	Не требуется проведения громоздких расчетов	В основе метода лежат нормы потребления товаров и нормы обеспечения населения товарами длительного пользования

Оценка потребности в туристических услугах также задает емкость рынка. На нашем рынке туристических услуг действуют несколько компаний-конкурентов.

Фирма «Нова Тур», претендует на какую-то долю емкости рынка. Поэтому возникает задача спрогнозировать не только общую емкость рынка (потребность), но и долю нашей фирмы на рынке. Прогнозируемый сегмент (доля рынка консалтинговых услуг) составляет 10%.

Так как создание туристической фирмы «Нова Тур» обещает быть прибыльным, так как информация такого рода, как (надежность сведений; качественная информация (высокая степень полноты и точности); консультирование по сути предмета; быстрота предоставления информации; выработка оптимальных решений), необходима как начинающим фирмам, так и предприятиям, занявшим определенное место на рынке, но желающих увеличить объем реализуемой услуги уже имеющегося товара или вывести на рынок новый товар.

Анализ изделий аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемых консалтинговых услуг.

Проведем сравнительный анализ потребительских свойств предполагаемых туристических услуг фирмы «Нова Тур» с фирмами – аналогами, в баллах.

Таблица 04. Сравнение потребительских свойств туристических услуг с аналогами, баллы

№ показателя	Потребительские свойства	Предполагаемая услуга Нова Тур	АНАЛОГИ
			«Евротур» услуга изготовителя	«Зодиак Тур» услуга изготовителя	«Джеф» услуга изготовителя
1.	Производительность	5	4	4	4
2.	Безотказность	4	5	4	3
3. Точность		5	4	3	3
4.	Дизайн	5	4	4	5
5.	Послепродажное обслуживание	5	2	4	0
6.	Комплектация с учетом запросов клиентов	5	3	3	2
7.	Ценовая доступность	4	2	4	5

Выводы: Преимущества нашей фирмы «Нова Тур» выше, чем аналогичные преимущества конкурента «Зодиак Тур», конкурента «Джеф». Эти конкуренты не очень опасны, наше положение на рынке относительно них устойчивое. Однако нашей фирме следует обратить особое внимание на конкурента «Евротур» которые по некоторым показателям опережают нашу фирму.

Далее анализируют предприятия-конкуренты, их сильные и слабые стороны. Результаты анализа заносят в форму таблицы 05.

Таблица 05. Аналитическая информация о фирмах-конкурентах

Сведения о фирме	Фирма Нова Тур		Фирма Евротур	Фирма Зодиак Тур	Фирма Джеф
1. Объем продаж или доля на рынке	10%		9%	12%	7%
2. Качественная характеристика финансового состояния	отличное		отличное	хорошее	удовлетворительное
3. Является ли данная продукция профильной для данной фирмы	да		да	нет	да
4. Сколько лет поставляет данную продукцию на сегмент рынка?	0		2	3	2
5. Характеристика отзывов покупателей о продукции фирмы	высокие		высокие	средние	средние
6. Какой вид рекламы использует	журналы, газеты	газеты, буклеты		журналы, газеты	газеты
7. Как осуществляет продажу (напрямую, дилеры, посредники и т.п.)	напрямую	посредники		дилеры	напрямую
8. Место расположения. Насколько удалено	находится в соседнем районе	находится в соседнем районе		находится в соседнем районе	находится в соседнем районе
9. Общий вывод о степени конкурентоспособности	высокая	высокая		высокая	средняя

На основе анализа услуг-аналогов и фирм-конкурентов предполагается выработать общую стратегию поведения создаваемой фирмы «Нова Тур» на рынке и обосновать долю (в процентах) завоевываемого рынка.

Как уже говорилось предполагаемая доля завоевания рынка составит 10%. Прогнозируемая потенциальная емкость рынка оценивается в 40 000 рублей.

2. Аналитическая часть

2.1 Производственный план деятельности

Немалое место в бизнес-плане уделяется производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность.

Необходимо избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный ассортимент продукции и услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе.

2.1.1 Производственный процесс

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в определенной последовательности технологических и вспомогательных операций по производству в нашем случае консалтинговых услуг.

Рассмотрим основные этапы технологического процесса:

• постановка проблемы;
• определение круга источников информации;

[Электронный ресурс]//URL: https://jret.ru/kursovaya/v-kursovoy-rabote-yavlyaetsya-izuchenie-i-analiz-sozdaniya-novoy/

• сбор необходимой информации;
• анализ;
• расчет результатов;
• выработка необходимых стратегий;
• контроль за воплощением на практике;
• информационная поддержка.

При разработке бизнес-плана составляют укрупненную маршрутную технологическую схему изготовления изделия или выполнения услуги, которая должна показывать последовательность выполнения укрупненных операций (процессов), а также основные сведения об этих операциях (процессах): оборудование, профессия рабочих (операторах).

Для лучшей наглядности маршрутную технологическую схему изображают в виде цепочки стандартных символов.

Выбор оборудования, Выбор оборудования

• справочно-правовые:
• бухгалтерские;
• программы финансового и маркетингового планирования;
• программы оценки эффективности деятельности;
• специализированные издания;

2.1.2 Расчет издержек производства

В соответствии с действующей схемой реализации инвестиционного проекта в представленном бизнес-плане планируется следующие ежемесячные издержки в долларах США:

Таблица 06. Постоянные вздержки

№	Наименование затрат	Сумма
I	II	III
1	Аренда помещения под офис	800
2	Амортизация	100
3	Затраты на персонал	1900
ИТОГО		2800

Таблица 07. Переменные издержки

период 1	период 2	период 3	период 4	период 5	период 6
Услуги других организации	3200	3500	3700	3950	4000	4000
Маркетинг	4800	4700	4500	4300	4550	4500
ИТОГО	8000	8200	8200	8250	8550	8500

Таблица 08. Калькуляция затрат по одной путевке

Сумма (в $)

ПУТЕВКА В ИТАЛИЮ
ПРОЖИВАНИЕ В ГОСТИНИЦАХ	200
ОФОРМЛЕНИЕ ВИЗ	50
ПРОЕЗД НА АВТОБУСЕ	200
ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ЗАВТРАКИ	45
ЭСКУРСИИ (ПО ПРОГРАММЕ)	40
МЕДИЦИНСКАЯ СТРАХОВКА	15
ИТОГО:	550
ПУТЕВКА В ГРЕЦИЮ
ПРОЖИВАНИЕ В ГОСТИНИЦЕ	185
ОФОРМЛЕНИЕ ВИЗ	65
ПРОЕЗД НА АВТОБУСЕ	185
ЗАВТРАКИ В ГОСТИНИЦЕ	50
ЭЮКУРСИИ (ПО ПРОГРАММЕ)	50
МЕДИЦИНСКАЯ СТРАХОВКА	15
ИТОГО:	550
ПУТЕВКА В ШВЕЙЦАРИЮ
ПРОЖИВАНИЕ В ГОСТИНИЦЕ	250
ОФОРМЛЕНИЕ ВИЗ	10О
ПРОЕЗД НА АВТОБУСЕ	185
ЗАВТРАКИ В ГОСТИНИЦЕ	50
ЭКСКУРСИИ (ПО ПРОГРАММЕ)	45
МЕДИЦИНСКАЯ СТРАХОВКА	20
ИТОГО:	650

2.1.3 Расчет потребности в персонале

Известно, что наиболее точный метод расчета численности производственных рабочих исходит из нормативной трудоемкости выполнения работ (операций).

Однако, во-первых, этот метод применим только к сдельным, нормируемым работам, во-вторых, когда накоплена информация о трудовых нормах и нормативах применительно к освоенной аналогичной продукции.

При разработке бизнес-плана разработчикам приходится пользоваться приближенными методами, используя скудную информацию о проектируемом производственном процессе.

Наиболее простым и логичным, хотя и не слишком точным методом определения численности рабочих для организуемого производства (бизнеса) является метод расстановки по рабочим местам. Суть метода заключается в том, что каждая операция имеет то или иное количество рабочих мест, а рабочие места должны быть заняты рабочими.

Обычно, количество рабочих не равно строго количеству рабочих мест.

Для работы нашей фирмы нам потребуется следующий персонал:

• Директор
• Главный бухгалтер
• Старший менеджер
• Менеджер по направлению

Организационно-правовая форма фирмы «Нова Тур» – Общество с ограниченной ответственностью. Для того чтобы разработать правильную и надежную организационную структуры фирмы для начала были выделены следующие параметры влияющие на ее содержание и структуру.

Таблица 09. Руководитель и подразделения фирмы

Блок	Функции, закрепленные за блоком	Возглавляющий блок руководитель и подчиненные	Кол-во (чел.)
Директор	Образует верхний уровень управления, он обеспечивает единое взаимоувязанное управление всеми направлениями деятельности фирмы.	Подчиненные ему непосредственно: Главный бухгалтер, старший менеджер, менеджер по направлениям	1
Старший менеджер	Отдел менеджмента. Выполняет функции: Выполняет управленческие функции в области менеджмента.	Подчиненных пока нет.	1
Менеджер по направлению	Отдел менеджмента. Выполняет функции по: управленческие функции по регионам	Подчиненных пока нет	1
Главный Бухгалтер	Финансовый отдел. Ведет всю финансовую, деятельность фирмы: расчет доходов, начисление и уплата налогов, распределение прибыли, начисление амортизации, расчет и выдачу зарплаты.	Подчиненных пока нет	1
Итого			4

В составе персонала не более 10 человек. Предполагается также использовать вспомогательных рабочих вне штата, а именно: для распространения рекламных буклетов и брошюр.

В перспективе фирмой планируется создать собственный отдел рекламы, что приведет к расширению структуры фирмы и привлечению нового персонала. Планируется расширить фирму до 15 человек.

2.2 Инвестиционный план деятельности

Для принятия окончательного решения по созданию фирмы необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Инвестиции и основные элементы производственных издержек сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.

2.2.1 Расчет суммы капиталообразования, Стоимость оборудования.

Рассчитывается исходя из количества единицы суммы оборудования в парке (см. подраздел 2.2.) и цены за единицу оборудования.

Так как у нас новая фирма, поэтому цена на новое оборудование на момент расчета была взята из прайс-листов бюллетеней цен. Так как цены содержат НДС, надо их очистить, разделив на 1,2 (при ставке НДС-20%).

Таблица 10. Расчет стоимости приобретенного оборудования

Оборудование, модель	Количество единиц	Цена без НДС, (усл. ед).	Коэффициент износа
А) Технологическое оборудование:	Новое
1. Компьютеры	8	335
2. Принтеры	3	70
3. Телефоны	5
4. Программное обеспечение	10	150
Б) Прочее оборудование	Новое
1. офисное оборудование		100	100
В) Затраты на транспортировку и наладку (10–15% от стоимости всего оборудования)	65,5
Итого стоимость оборудования 6950 руб.

Рассчитаем сумму капиталообразующих инвестиций.

Таблица 11. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Затраты	Примечания	Сумма (в руб.)
1. Здания и сооружения	нет	0
2. Оборудование	-компьютеры – принтеры – программное обеспечение – офисное оборудование	335 70 150 100
3. Нематериальные активы	товарный знак и другие	6485
Итого основных средств (фондов)		7140
4. НДС при обретении новых активов (20%)	20% от стоимости нового оборудования и нематериальных активов	2252,5
5. Оборотный капитал (оборотные средства)	Например – Аренда основных средств	3 000
6. Некапитализируемые затраты	При необходимости	3 000
Всего		26527

2.2.2 Расчет суммы материальных затрат, Операционные затраты, Затраты на основные материалы

Рассчитывают умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала. В итоге затраты на основные материалы у нас составили. При параметрах:

• Цена товара (услуги) за 1 человеко-день –500 рубли
• Норма расхода материала –8 человеко-день
• Получим Затраты на основные материалы составят 4000 рубли

Затраты на покупные коплектующие изделия

Рассчитаем затраты на покупные изделия нескольких видов.

Таблица 12. Расчет затрат на покупные комплектующие изделия на изделия

Покупного комплектующее изделие	Количество на одно изделие	Цена за 1 шт.	Затраты в рубли
Компьютер	8	335	2680
Принтеры	3	70	210
Итого			2 890

Затраты на технологические цели (на энергию).

Составят примерно 1000 рублей в месяц.

2.2.3 Расчет суммы заработной платы персонала

В разделе 2.3. была определена численность персонала основных и вспомогательных рабочих, а в п. 3.1. численность управленческого и обслуживающего персонала на фирме «Нова Тур».

Теперь рассчитаем заработную плату персонала, чтобы сделать такой расчет необходимо распределить персонал по квалификационным и персональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника, а также установить соотношение в оплате труда работников разных категорий, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующего реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывается бизнес план.

Рассчитаем фонд заработной платы пероснала фирмы «Нова Тур» и занесем данные в таблицу.

Таблица 13. Расчет фонда заработной платы

Категория и группы работников	Количество работников	Квалификационный разряд	Ксоз	Месячный заработок одного работника в рубли	Месячный фонд заработной платы
ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ
Рабочие высокой квалификации	3	5	3,2	250	750
ИТОГО МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ					4 000
РУКОВОДИТЕЛИ
Директор	1	8	6,0	350	350
ИТОГО МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ					350
МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ					1900
ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ ЦЕЛИ					70

Расчет фонда заработный платы был рассчитан на 1 месяц, так как фирма «Нова Тур» только начала работать.

2.2.4 Расчет суммы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным) расходам. Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются совместно.

Сумму косвенных расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы (в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.

Рассмотрим таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.

Таблица 14. Смета косвенных расходов за 1 месяц

Статья расходов	Порядок расчета	Сумма, (в руб.)
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	Стоимость оборудование см. итог таблицы №8 *10–12% норма амортизации	695
1.2. Подключение к сетям	200 (сумма была известна)	200
1.3. Прочие расходы	8–10% от суммы затрат по п.п. 1.1. – 1.2.	89,5
ИТОГО РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ		984,5
2. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
2.1. Содержание аппарата управления	Фонд зарплаты за месяц руководителей, специалистов, обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные нужды	7727,5
2.2. Аренда помещения под офис	Площадь арендуемых помещений умножается на арендную плату за 1 кв. м. в месяц. Начисляется если офис здание арендуется.	600
2.3. Электроэнергия на освещение помещения	350кВт/ч на 1 кв. м. площади офиса и затем умножают на тариф 1 кВт-ч.	200
2.4. Прочие затраты	10% от суммы расходов по ст. 2.1. – 2.3.	10 415,5
ИТОГО ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ		12 122,5
ВСЕГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ		18 942,5
МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ		5 500
ПРОЦЕНТ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ОТНОШЕНИЮ К ЗАРПЛАТЕ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ		1344,25
КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ (БЕЗ АМОРТИЗАЦИИ)		18 247,5

2.2.5 Расчет себестоимости продукции и обоснование цены

Полную себестоимость единицы услуги получают составлением постатейной калькуляции. Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта. Калькуляцию себестоимости единицы продукции (услуги) составляют по форме.

Таблица 15. Калькуляция себестоимости услуги

Статья калькулирования	Сумма, в рублях	Порядок расчета
1. Основные материалы	4 000	См. подпункт 4.2.
2. Покупные комплектующие изделия	8427,5	См. подпункт 4.2.
3. Энергия на технологические нужды	200
4. Заработная плата основных рабочих	1900	Фонд заработной платы нужно поделить на выпуск услуги
5. Отчисления на социальные цели	70	Единый социальный налог –35,6% от зарплаты основных рабочих
6. Итого переменные затраты	20 355	Сумма по строкам 1–5
На ед. услуги	6820
7. Косвенные расходы	1344,25	См. таблицу 14 п. 5
8. Коммерческие расходы	1017,75	Примерно 5% от суммы по строкам 1 – 5,6
Итого полная себестоимость	22717	Сумма по строкам 1–5,7 и 8

Ранее был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.

Определим показатель рентабельности продаж (долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:

Ц – цена услуги (без НДС);

• Сп – полная себестоимость услуги.

Если Кр£ 10%. то изделие считается низкорентабельным.

Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.

При Кр³ 20% – изделие признается высокорентабельным.

По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение о размере цены на услуги.

Рассчитаем рентабельность наших услуг: Кр = 22%.

Рентабельность данных видов услуг считается высокорентабельным.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить комментарием о том какой ценовой политике будет придерживаться наша фирма.

У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей будет стратегия премиальных наценок, так как:

• наблюдается достаточно высокий уровень текущего спроса со стороны многих покупателей;
• выгодно производить даже небольшой объем услуг;
• высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.

Наша фирма планирует производить новую оригинальную услугу по предоставлению туристских услуг на рынке туристического бизнеса, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем рентабельности (около 15–20%), в нашем случае она 22%

Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.

Рассчитаем цену на наши услуги:

Ц= 4543 рублей.